El regimen de pequeño contribuyente es el sistema tributario simplificado de Guatemala para ingresos anuales menores a Q500,285 (techo 2026). Pagas solo 5% sobre ingresos brutos mensuales — sin ISR, sin ISO, con contabilidad mínima.
Desde el Decreto 31-2024 (abril 2025), el limite se triplico de Q150,000 a Q465,381.25, y por la formula que indexa el techo a 125 salarios mínimos mensuales, en 2026 subio automáticamente a Q500,285 (por el Acuerdo Gubernativo 256-2025 que fijo el salario mínimo no agricola CE1 en Q4,002.28/mes para 2026).
Resumen rápido: Inscripción gratis, 10-15 minutos en línea. Solo 5% mensual. Exento de ISR e ISO. Techo 2026: Q500,285/año (subio desde Q465,381 en 2025).
Que cambio en 2026
| Item | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Techo de ingresos anuales | Q465,381.25 | Q500,285 |
| Tasa IVA | 5% | 5% (sin cambio) |
| Exención ISR | Si | Si (sin cambio) |
| Obligación FEL/FPEQ | Si (desde abr 2023) | Si (sin cambio) |
| NIT en cada factura | Si (desde abr 2025) | Si (sin cambio) |
| Auto-suspensión por 12 meses en cero | — | NUEVO (abr 2026) |
| Cambio voluntario de regimen | Sin limite | 1 vez por año |
Por que subio el techo: El Decreto 31-2024 fijo el techo como 125 salarios mínimos no agricolas mensuales (zona CE1, sin bonificación incentivo). En 2026 ese salario mínimo subio a Q4,002.28/mes por Acuerdo Gubernativo 256-2025. La aritmetica: 125 x Q4,002.28 = Q500,285 anuales.
Lo que NO cambio: No hay nuevo decreto reformando el regimen para 2026. El 5% IVA, la exención total de ISR, la obligación de FEL/FPEQ y el NIT en todas las facturas siguen igual.
Lo que SI es nuevo en 2026 (basado en fuentes secundarias — verificar en SAT antes de actuar):
- Desde abril 2026, la SAT suspende automáticamente la afiliación al IVA de contribuyentes con 12 meses consecutivos de declaraciones en cero. Aplica a Pequeños Contribuyentes que dejen de declarar.
- Cambios voluntarios de regimen (Pequeño Contribuyente <-> General) limitados a una vez por año calendario.
Calculadora: ¿Califico al Regimen?
Calculadora Pequeño Contribuyente 2026
Compara tus ingresos anuales contra el techo 2026 de Q500,285 (subio desde Q465,381.25 en 2025).
Fuente: Decreto 31-2024 + Acuerdo Gubernativo 256-2025. Techo 2026: Q500,285 (=125 x Q4,002.28). Techo 2025: Q465,381.25. Verificado 2026-05-15.
Inscripción
- Tener NIT activo
- Ingresar a la Agencia Virtual (portal.sat.gob.gt)
- Actualizar RTU con actividad económica
- Solicitar cambio a “Pequeño Contribuyente”
- Habilitar FEL
- Autorizar libro de compras y ventas
- Empezar a facturar y declarar mensualmente
Obligaciones Mensuales
- Emitir facturas FPEQ por todas las ventas
- Declarar 5% en Declaraguate (último día habil del mes siguiente)
- Pagar en banco
- Registrar en libro de compras y ventas
Consejos
- Declara CADA mes, aunque sea en cero — omitir un mes genera multas y bloquea tu solvencia fiscal.
- Monitorea tus ingresos anuales — acercarte al limite requiere planificación.
- Siempre pide el NIT del comprador — desde Decreto 31-2024, todas las facturas deben incluirlo.
- Mantiene tu libro actualizado — la SAT puede auditar en cualquier momento.
- Separa finanzas personales y del negocio — abre una cuenta bancaria aparte.