Calculadora ISR Asalariados 2026
Calculadora ISR Asalariados
Decreto 10-2012 Art. 72. El cálculo se hace en tu navegador — no enviamos ningún dato.
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• Hasta Q300,000 imponible: 5%
• Más de Q300,000: Q15,000 + 7% sobre el exceso
Como Funciona el ISR para Asalariados
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en relacion de dependencia lo regula el Decreto 10-2012 (Ley de Actualizacion Tributaria), Titulo II, Capitulo II. Se aplica a todo trabajador que recibe sueldos, salarios, comisiones, gratificaciones u otras remuneraciones provenientes de un patron.
La logica del calculo tiene cuatro pasos:
- Calcular la renta bruta anual: salario ordinario mensual × 12 (no se incluyen Bono 14, Aguinaldo, indemnizaciones, ni la bonificacion incentivo de Q250 — todos exentos).
- Restar las cuotas IGSS pagadas durante el año (4.83% sobre el salario ordinario, no sobre los Q250).
- Restar la deduccion unica de Q48,000 (Art. 72 Decreto 10-2012). Adicionalmente, hasta Q12,000 en gastos personales con facturas + primas de seguros + donaciones a entidades autorizadas (en la declaracion anual de marzo).
- Aplicar la tarifa progresiva: 5% sobre los primeros Q300,000 de renta imponible y 7% mas Q15,000 fijos sobre el excedente.
El resultado anual se divide entre 12 para obtener la retencion mensual que el patron debe aplicar.
Tarifa Progresiva del ISR (Art. 73 Decreto 10-2012)
| Renta imponible anual | Tarifa |
|---|---|
| De Q0 hasta Q300,000 | 5% sobre la renta imponible |
| Mas de Q300,000 | Q15,000 fijos + 7% sobre el excedente de Q300,000 |
La deduccion unica de Q48,000 anuales aplica antes de calcular la tarifa, por eso quien gana el salario minimo no paga ISR.
Ejemplos Numericos
Caso 1 — Salario minimo Q4,002.28 (no agricola, 2026):
- Renta ordinaria anual: Q4,002.28 × 12 = Q48,027.36
- Menos cuotas IGSS (4.83% × Q48,027.36) ≈ Q2,319
- Menos deduccion unica Q48,000
- Base imponible: Q0 (negativa, se considera cero)
- ISR anual = Q0 | Retencion mensual = Q0
Caso 2 — Salario Q10,000 mensuales:
- Renta ordinaria anual: Q120,000
- Menos cuotas IGSS (4.83% × Q120,000) = Q5,796
- Menos deduccion unica Q48,000
- Base imponible: Q66,204
- ISR anual: 5% × Q66,204 = Q3,310.20
- Retencion mensual ≈ Q275.85
Caso 3 — Salario Q30,000 mensuales:
- Renta ordinaria anual: Q360,000
- Menos cuotas IGSS (4.83% × Q360,000) = Q17,388
- Menos deduccion unica Q48,000
- Base imponible: Q294,612
- ISR anual: 5% × Q294,612 = Q14,730.60
- Retencion mensual ≈ Q1,227.55
Caso 4 — Salario Q50,000 mensuales (entra al tramo del 7%):
- Renta ordinaria anual: Q600,000
- Menos cuotas IGSS (4.83% × Q600,000) = Q28,980
- Menos deduccion unica Q48,000
- Base imponible: Q523,020
- Tramo 1: 5% × Q300,000 = Q15,000
- Tramo 2: 7% × (Q523,020 − Q300,000) = Q15,611.40
- ISR anual = Q30,611.40
- Retencion mensual ≈ Q2,551
Que NO Esta Sujeto a ISR
Aunque formen parte de tu pago, estos conceptos no se incluyen en la renta imponible:
- Bonificacion incentivo Q250 mensuales (Decreto 78-89, Art. 1)
- Aguinaldo (Codigo de Trabajo, Art. 102)
- Bono 14 (Decreto 42-92, Art. 8)
- Indemnizaciones por despido hasta el monto legal del Art. 82 del Codigo de Trabajo
- Vacaciones pagadas en efectivo al terminar el contrato
- Reembolsos de viaticos con factura
- Cuotas patronales al IGSS (las paga el patron, no afectan tu renta)
Por eso un calculo realista del ISR siempre arranca del salario ordinario y nada mas.
Plazos y Obligaciones con la SAT
- Retencion mensual: el patron descuenta el ISR proyectado cada mes (1/12 del calculo anual) y lo paga a SAT.
- Declaracion jurada anual: todo asalariado debe presentarla a SAT durante marzo del año siguiente (Formulario SAT-1431). Es donde aplicas deducciones adicionales (gastos personales, seguros, donaciones).
- Constancia de retencion (SAT-1101): el patron entrega esta constancia al trabajador y a SAT cada año.
- Cambios de patron durante el año: debes presentar la constancia del patron anterior al nuevo, para que ajuste la retencion proyectada.
Como Reducir Legalmente el ISR
Ademas de la deduccion unica de Q48,000, puedes aprovechar:
- Gastos personales hasta Q12,000 con facturas contables (compras a comercios formales).
- Primas de seguro de vida no devolutivos (cualquier monto razonable).
- Donaciones a entidades autorizadas (hasta 5% de la renta bruta).
- Cuotas al IGSS (siempre deducibles en la declaracion anual).
Conserva todas las facturas durante 4 años (plazo de prescripcion tributaria) por si SAT solicita revision.
Tramites Relacionados
- Calculadora de Salario Neto Guatemala 2026 — Calcula tu salario despues de IGSS + ISR.
- Calculadora Cuota IGSS Guatemala 2026 — Aporte empleado (4.83%) y patrono (12.67%).
- Calculadora de Bono 14 — Prestacion exenta de ISR, pagada en julio.
- Calculadora de Aguinaldo — Prestacion exenta de ISR, pagada en diciembre.
- Contrato de Trabajo Formato — Documento que respalda la relacion laboral y el calculo del ISR.
Fuentes Legales
- Decreto Numero 10-2012 del Congreso de la Republica — “Ley de Actualizacion Tributaria”, Titulo II Capitulo II (renta del trabajo en relacion de dependencia), Articulos 72, 73, 74, 75, 76 y 77.
- Decreto Numero 78-89 del Congreso de la Republica — “Ley de Bonificacion Incentivo”, Articulo 1 (Q250 exentos).
- Decreto Numero 42-92 — “Ley del Bono 14”, Articulo 8 (exencion).
- Codigo de Trabajo de Guatemala (Decreto 14-41) — Articulo 102 (Aguinaldo).
- Portal SAT: portal.sat.gob.gt — Formularios SAT-1101 y SAT-1431, declaraciones electronicas.
Esta pagina ofrece orientacion general sobre la legislacion tributaria de Guatemala. Para casos especificos (ingresos mixtos, dividendos, rentas de capital, declaraciones atrasadas), consulta a un contador o un asesor tributario certificado.