Calculadora de Salario Neto 2026
Calculadora de Salario Neto (Bruto → Neto)
IGSS 4.83% + retención mensual ISR (reglas 2026: deducción extra del Decreto 13-2026 + IGSS deducible). El cálculo se hace en tu navegador.
Ver la fórmula
IGSS se calcula solo sobre el salario base — la Q250 bonificación está exenta del IGSS (Decreto 78-89) pero SÍ paga ISR. Deducciones ISR 2026: Q48,000 + Q3,024 extraordinaria (Decreto 13-2026) + tu IGSS. Quien gana salario mínimo paga cero ISR.
Como Se Calcula el Salario Neto en Guatemala
El salario neto es el dinero que efectivamente recibe el trabajador después de los descuentos legales. La formula es:
Salario Neto = Salario Bruto − Cuota IGSS − ISR retenido
Donde el salario bruto incluye:
- Salario ordinario (base contractual)
- Bonificación incentivo de Q250 mensuales (obligatoria, Decreto 78-89)
- Horas extras del mes (si aplican)
- Comisiones del mes (si aplican)
Y los descuentos son:
- Cuota IGSS del trabajador: 4.83% — Se calcula solo sobre el salario ordinario (incluyendo horas extras y comisiones), sin sumar la bonificación incentivo Q250. El Decreto 78-89 explicitamente excluye ese monto.
- ISR retenido — Se calcula sobre tu renta bruta anual completa, incluyendo la bonificación incentivo Q250 (que está exenta del IGSS pero no del ISR). Para 2026 aplica solo si esa renta anual supera Q51,024 (Q48,000 de deducción estándar + Q3,024 extraordinaria del Decreto 13-2026) más tu cuota IGSS anual. La cuota IGSS del empleado (4.83%) es deducible del ISR según el Art. 72 del Decreto 10-2012 — muchas calculadoras omiten esta deducción y sobreestiman el impuesto. Se proyecta al inicio del año y se descuenta una doceava parte cada mes (ver Calculadora ISR Asalariados).
Reforma ISR 2026: Decreto 13-2026
El 28 de abril de 2026, el Congreso aprobó el Decreto 13-2026, que reforma el ISR de los trabajadores en relación de dependencia para todo el año fiscal 2026. Esto es lo que significa para tu salario neto:
- Quien gana salario mínimo paga Q0 de ISR.
- Todos los asalariados reciben una deducción extraordinaria de Q3,024 en 2026, sin necesidad de presentar documentación, adicional a la deducción estándar de Q48,000 (total: Q51,024).
- La cuota IGSS del empleado (4.83%) es deducible del ISR conforme al Art. 72 del Decreto 10-2012.
- Cubre todo 2026 y se aplica en planilla: el Art. 4 ordena al patrono aplicar los Q3,024 a la proyección anual de renta del trabajador al mes siguiente de la vigencia del decreto (publicado el 15 de mayo de 2026, vigente ocho días después); el decreto no fija una fecha de devolución aparte.
- Desde 2027, la deducción quedará atada al salario mínimo anual más alto; la SAT publicará el monto cada año.
- Los tramos no cambian: 5% sobre renta imponible hasta Q300,000; arriba de eso, Q15,000 + 7% sobre el excedente.
Ejemplos Numericos
Caso 1 — Salario mínimo no agricola 2026:
- Salario ordinario: Q4,002.28
- Bonificación incentivo: Q250
- Salario bruto: Q4,252.28
- Cuota IGSS: 4.83% × Q4,002.28 = Q193.31
- ISR: Q0 — quien gana salario mínimo no paga ISR en 2026 (su renta anual de Q51,027.36 — bonificación incluida — no supera las deducciones de Q53,343.72: Q51,024 + Q2,319.72 de IGSS deducible)
- Salario neto = Q4,058.97 mensuales
Caso 2 — Salario Q10,000 mensuales:
- Salario ordinario: Q10,000
- Bonificación incentivo: Q250
- Salario bruto: Q10,250
- Cuota IGSS: 4.83% × Q10,000 = Q483
- ISR retenido: renta anual Q123,000 (bonificación incluida) − IGSS Q5,796 − Q51,024 = Q66,180 imponible × 5% = Q3,309/año → ≈ Q275.75/mes
- Salario neto ≈ Q9,491.25 mensuales
Caso 3 — Salario Q30,000 mensuales:
- Salario ordinario: Q30,000
- Bonificación incentivo: Q250
- Salario bruto: Q30,250
- Cuota IGSS: 4.83% × Q30,000 = Q1,449
- ISR retenido: renta anual Q363,000 (bonificación incluida) − IGSS Q17,388 − Q51,024 = Q294,588 imponible × 5% = Q14,729.40/año → ≈ Q1,227.45/mes
- Salario neto ≈ Q27,573.55 mensuales
Caso 4 — Salario Q50,000 mensuales (tramo 7%):
- Salario ordinario: Q50,000
- Bonificación incentivo: Q250
- Salario bruto: Q50,250
- Cuota IGSS: 4.83% × Q50,000 = Q2,415
- ISR retenido: renta anual Q603,000 (bonificación incluida) − IGSS Q28,980 − Q51,024 = Q522,996 imponible → Q15,000 + 7% × Q222,996 = Q30,609.72/año → ≈ Q2,550.81/mes
- Salario neto ≈ Q45,284.19 mensuales
Que Se Descuenta y Que NO
Si se descuenta del salario:
- Cuota IGSS del trabajador (4.83%)
- ISR retenido por el patron (si aplica)
- Descuentos voluntarios autorizados por escrito (prestamos, cooperativas, sindicatos)
- Pensiones alimenticias por orden judicial (Art. 96 Código de Trabajo)
- Cualquier monto debido por el trabajador con autorización expresa
NO se descuenta:
- Aguinaldo (Decreto 76-78, Art. 15: no queda afecto a cuotas del IGSS, IRTRA e INTECAP)
- Bono 14 (exento de ISR hasta el 100% del salario ordinario mensual, Decreto 10-2012, Art. 70, numeral 6)
- Bonificación incentivo Q250 (Decreto 78-89, exenta del IGSS — pero sí forma parte de la renta gravable del ISR)
- Indemnización por despido (Art. 82 Código de Trabajo)
- Vacaciones pagadas en efectivo al terminar el contrato
Por Que Se Suma la Bonificación Q250
El Decreto 78-89 creo la bonificación incentivo de Q250 mensuales como un complemento al salario, pero con caracter no salarial para efectos laborales y de seguridad social:
- No paga IGSS (ni IRTRA ni INTECAP)
- No se suma para el calculo de Bono 14, Aguinaldo ni indemnización
Ojo: la bonificación incentivo SÍ paga ISR. Forma parte de la renta gravable del trabajador (Decreto 10-2012), así que el ISR se calcula sobre el bruto completo, incluyendo los Q250. La exención del Decreto 78-89 aplica únicamente al IGSS y a las prestaciones derivadas del salario. Por eso en esta calculadora los Q250 entran al bruto y no pagan la cuota del 4.83%, pero sí cuentan para la retención de ISR.
Casos Especiales
Trabajadores con salario variable (comisiones):
- El IGSS se calcula sobre el salario ordinario del mes (incluyendo comisiones), no sobre un promedio.
- El ISR se ajusta en la declaración anual de marzo según lo realmente devengado.
Pagos en especie:
- El Código de Trabajo permite pagar hasta 30% del salario en alimentos y artículos análogos solo a los trabajadores campesinos de explotaciones agrícolas o ganaderas (Art. 90); para las trabajadoras de casa particular, la habitación y la manutención van además del pago en dinero, salvo pacto en contrario (Art. 162).
Trabajadores con multiple patron:
- Para el ISR, retiene el patrono que te paga la mayor remuneración anual, sobre el total, con base en una declaración jurada (formulario SAT-1901) del monto que te pagan los otros patronos; a los otros patronos les entregás copia de ese formulario (Decreto 10-2012, art. 77).
Trámites Relacionados
- Calculadora Cuota IGSS Guatemala 2026 — Detalle del 4.83% empleado + 12.67% patrono.
- Calculadora ISR Asalariados Guatemala 2026 — Retención mensual y anual.
- Boleta de Pago: que debe contener — Documento que detalla salario, descuentos y neto.
- Salario Mínimo Guatemala 2026 — Tabla oficial por sector.
Fuentes Legales
- Decreto Número 295 del Congreso de la Republica — “Ley Organica del IGSS”, Artículo 27 (cuotas de aporte tripartito).
- Decreto Número 78-89 — “Ley de Bonificación Incentivo”, Artículo 2 (carácter no salarial: exenta del IGSS/IRTRA/INTECAP y de las prestaciones derivadas del salario; sujeta al ISR conforme al Decreto 10-2012). El monto de Q250 mensuales lo fijó el Decreto 37-2001, Artículo 1.
- Decreto Número 10-2012 — “Ley de Actualización Tributaria”, Título III (renta del trabajo en relación de dependencia); Artículo 72 (deducibilidad de la cuota IGSS).
- Decreto Número 13-2026 — Reforma al ISR de asalariados (aprobado el 28 de abril de 2026): deducción extraordinaria de Q3,024 para el año fiscal 2026, exoneración del ISR para el salario mínimo, aplicada por el patrono a la proyección anual de renta al mes siguiente de la vigencia (Art. 4); desde 2027 la deducción se ata al salario mínimo anual más alto.
- Código de Trabajo de Guatemala (Decreto 1441) — Artículos 88, 90, 96, 102.
- Textos completos: Decreto 295, Ley Orgánica del IGSS — texto oficial, Organismo Judicial · Decreto 37-2001 — texto oficial, Organismo Judicial · Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria — texto oficial, SAT · Código de Trabajo (Decreto 1441) — texto consolidado, CENADOJ
- Decreto 13-2026: texto oficial, Congreso de la República (Diario de Centro América, 15 de mayo de 2026); cobertura de la aprobación en La Hora, 29 de abril de 2026.
- Texto completo del Decreto 78-89: PDF publicado por el Congreso — es un escaneo de imágenes sin capa de texto, así que no se puede buscar dentro del documento.
Esta página ofrece orientación general sobre la legislación laboral y tributaria de Guatemala. Para situaciones complejas (salarios mixtos, multiples patrones, indemnizaciones), consulta a un contador o asesor laboral certificado.
Preguntas Frecuentes
Como se calcula el salario neto en Guatemala?
Salario neto = salario bruto (salario ordinario + bonificacion incentivo Q250) − cuota IGSS (4.83% del salario ordinario, sin contar los Q250) − ISR retenido (si aplica). La bonificacion incentivo esta exenta del IGSS, pero SI paga ISR: forma parte de la renta gravable. El resultado es el dinero que recibes en mano.
Cuanto recibe en mano un trabajador con salario minimo?
Salario minimo no agricola 2026: Q4,002.28 + Q250 bonificacion = Q4,252.28 brutos. Descuento IGSS: 4.83% × Q4,002.28 ≈ Q193.31. ISR: Q0 — en 2026 las deducciones (Q48,000 + Q3,024 extraordinaria del Decreto 13-2026 + IGSS) superan la renta anual del salario mínimo. Salario neto = Q4,252.28 − Q193.31 = Q4,058.97 mensuales.
El IGSS se calcula sobre el bruto total o solo sobre el salario ordinario?
Solo sobre el salario ordinario, sin incluir los Q250 de bonificacion incentivo (Decreto 78-89). Esto explica por que muchos pagos de planilla muestran un descuento IGSS menor del que esperarias si solo miraras el bruto total.
Que se descuenta del salario en Guatemala?
Tres conceptos posibles: (1) cuota IGSS del empleado 4.83% sobre el salario ordinario; (2) ISR si tu renta anual ordinaria supera las deducciones de 2026 — Q51,024 (Q48,000 + Q3,024 del Decreto 13-2026) mas tu cuota IGSS anual, que es deducible — con tarifa progresiva 5% o 7%; (3) cualquier descuento autorizado por escrito por el trabajador (prestamo, anticipo, cuota sindical). Bono 14 y Aguinaldo estan exentos de ISR cada uno hasta el 100% del salario ordinario mensual (Decreto 10-2012, Art. 70, numerales 5 y 6), y el aguinaldo no paga cuota del IGSS (Decreto 76-78, Art. 15). La bonificacion Q250 no paga IGSS, pero SI cuenta como renta gravable para el ISR.
Mi salario neto cambia mes a mes — por que?
Si tu salario ordinario varia (comisiones, horas extras), el descuento IGSS cambia. Para el ISR, el Art. 76 del Decreto 10-2012 manda al patrono proyectar tu renta neta anual al principio del año (o al iniciar la relacion laboral) y retener cada mes la doceava parte; si cambia el monto anual estimado, debe recalcular la retencion para los meses siguientes. Al cerrar el año, el patrono determina el impuesto definitivo y devuelve lo retenido de mas (Art. 79).
Las horas extras pagan IGSS e ISR?
ISR: el Art. 68 del Decreto 10-2012 grava toda retribucion o ingreso en dinero del trabajo en relacion de dependencia, cualquiera que sea su denominacion. IGSS: el reglamento anterior (Acuerdo 1118, Art. 4) calculaba la cuota sobre el salario total del trabajador; no leimos el texto vigente del Acuerdo 1421. Si las horas extras entran en el promedio del Bono 14 o del aguinaldo no lo resuelven las leyes de esas prestaciones (vea la guia de la calculadora de aguinaldo).
Si soy contratado por servicios profesionales (factura), aplica la misma formula?
No. Esta calculadora es solo para asalariados en relacion de dependencia. Los profesionales con factura tributan como rentas de actividades lucrativas (regimen sobre utilidades o regimen opcional simplificado 5% o 7% sobre ingresos) segun el Decreto 10-2012, Titulo II Capitulo IV.
Mi patron no paga la cuota patronal del IGSS — eso me afecta?
Si. Si tu patron no paga la cuota patronal (10.67% para el IGSS; 12.67% sumando IRTRA e INTECAP) ni tu cuota descontada, el IGSS puede negar atencion medica, suspender tu IVS (jubilacion) y dejarte sin invalidez. Puedes denunciar en oficinas del IGSS o solicitar tu constancia de cotizaciones para verificar.
Que cambio con el Decreto 13-2026?
Aprobado el 28 de abril de 2026, agrega una deduccion extraordinaria de Q3,024 (sin necesidad de documentacion, para todos los asalariados, solo año fiscal 2026) a los Q48,000 existentes, confirma que la cuota IGSS del empleado es deducible del ISR (Art. 72, Decreto 10-2012) y, con esa suma, quien gana salario mínimo queda sin ISR que pagar en 2026. Cubre las rentas de todo el periodo 2026; el Art. 4 ordena al patrono aplicar la deduccion a la proyeccion anual de renta del trabajador al mes siguiente de la vigencia del decreto (publicado el 15 de mayo de 2026), y el decreto no fija una fecha de devolucion aparte. Desde 2027 la deduccion se atara al salario minimo anual mas alto (la SAT publicara el monto cada año).
El aguinaldo y Bono 14 se incluyen en el salario neto mensual?
No. Aguinaldo (50% en diciembre y 50% en enero) y Bono 14 (julio) son prestaciones anuales separadas del salario mensual. Cada una esta exenta de ISR hasta el 100% del salario ordinario mensual (Decreto 10-2012, Art. 70, numerales 5 y 6), y el aguinaldo no paga cuotas del IGSS (Decreto 76-78, Art. 15).
