Calculadora de Salario Neto Guatemala 2026: Bruto a Neto en Tiempo Real

Calculadora de Salario Neto 2026

Como Se Calcula el Salario Neto en Guatemala

El salario neto es el dinero que efectivamente recibe el trabajador después de los descuentos legales. La formula es:

Salario Neto = Salario Bruto − Cuota IGSS − ISR retenido

Donde el salario bruto incluye:

• Salario ordinario (base contractual)
• Bonificación incentivo de Q250 mensuales (obligatoria, Decreto 78-89)
• Horas extras del mes (si aplican)
• Comisiones del mes (si aplican)

Y los descuentos son:

1. Cuota IGSS del trabajador: 4.83% — Se calcula solo sobre el salario ordinario (incluyendo horas extras y comisiones), sin sumar la bonificación incentivo Q250. El Decreto 78-89 explicitamente excluye ese monto.
2. ISR retenido — Se calcula sobre tu renta bruta anual completa, incluyendo la bonificación incentivo Q250 (que está exenta del IGSS pero no del ISR). Para 2026 aplica solo si esa renta anual supera Q51,024 (Q48,000 de deducción estándar + Q3,024 extraordinaria del Decreto 13-2026) más tu cuota IGSS anual. La cuota IGSS del empleado (4.83%) es deducible del ISR según el Art. 72 del Decreto 10-2012 — muchas calculadoras omiten esta deducción y sobreestiman el impuesto. Se proyecta al inicio del año y se descuenta una doceava parte cada mes (ver Calculadora ISR Asalariados).

Reforma ISR 2026: Decreto 13-2026

El 28 de abril de 2026, el Congreso aprobó el Decreto 13-2026, que reforma el ISR de los trabajadores en relación de dependencia para todo el año fiscal 2026. Esto es lo que significa para tu salario neto:

• Quien gana salario mínimo paga Q0 de ISR.
• Todos los asalariados reciben una deducción extraordinaria de Q3,024 en 2026, sin necesidad de presentar documentación, adicional a la deducción estándar de Q48,000 (total: Q51,024).
• La cuota IGSS del empleado (4.83%) es deducible del ISR conforme al Art. 72 del Decreto 10-2012.
• Es retroactivo a enero 2026: el ISR retenido de más entre enero y abril de 2026 se devuelve en la liquidación anual de enero 2027.
• Desde 2027, la deducción quedará atada al salario mínimo anual más alto; la SAT publicará el monto cada año.
• Los tramos no cambian: 5% sobre renta imponible hasta Q300,000; arriba de eso, Q15,000 + 7% sobre el excedente.

Ejemplos Numericos

Caso 1 — Salario mínimo no agricola 2026:

• Salario ordinario: Q4,002.28
• Bonificación incentivo: Q250
• Salario bruto: Q4,252.28
• Cuota IGSS: 4.83% × Q4,002.28 = Q193.31
• ISR: Q0 — el Decreto 13-2026 exonera del ISR a quien gana salario mínimo (su renta anual de Q51,027.36 — bonificación incluida — no supera las deducciones de Q53,343.72: Q51,024 + Q2,319.72 de IGSS deducible)
• Salario neto = Q4,058.97 mensuales

Caso 2 — Salario Q10,000 mensuales:

• Salario ordinario: Q10,000
• Bonificación incentivo: Q250
• Salario bruto: Q10,250
• Cuota IGSS: 4.83% × Q10,000 = Q483
• ISR retenido: renta anual Q123,000 (bonificación incluida) − IGSS Q5,796 − Q51,024 = Q66,180 imponible × 5% = Q3,309/año → ≈ Q275.75/mes
• Salario neto ≈ Q9,491.25 mensuales

Caso 3 — Salario Q30,000 mensuales:

• Salario ordinario: Q30,000
• Bonificación incentivo: Q250
• Salario bruto: Q30,250
• Cuota IGSS: 4.83% × Q30,000 = Q1,449
• ISR retenido: renta anual Q363,000 (bonificación incluida) − IGSS Q17,388 − Q51,024 = Q294,588 imponible × 5% = Q14,729.40/año → ≈ Q1,227.45/mes
• Salario neto ≈ Q27,573.55 mensuales

Caso 4 — Salario Q50,000 mensuales (tramo 7%):

• Salario ordinario: Q50,000
• Bonificación incentivo: Q250
• Salario bruto: Q50,250
• Cuota IGSS: 4.83% × Q50,000 = Q2,415
• ISR retenido: renta anual Q603,000 (bonificación incluida) − IGSS Q28,980 − Q51,024 = Q522,996 imponible → Q15,000 + 7% × Q222,996 = Q30,609.72/año → ≈ Q2,550.81/mes
• Salario neto ≈ Q45,284.19 mensuales

Que Se Descuenta y Que NO

Si se descuenta del salario:

• Cuota IGSS del trabajador (4.83%)
• ISR retenido por el patron (si aplica)
• Descuentos voluntarios autorizados por escrito (prestamos, cooperativas, sindicatos)
• Pensiones alimenticias por orden judicial (Art. 96 Código de Trabajo)
• Cualquier monto debido por el trabajador con autorización expresa

NO se descuenta:

• Aguinaldo (Código de Trabajo Art. 102, exento)
• Bono 14 (Decreto 42-92 Art. 8, exento)
• Bonificación incentivo Q250 (Decreto 78-89, exenta del IGSS — pero sí forma parte de la renta gravable del ISR)
• Indemnización por despido (Art. 82 Código de Trabajo)
• Vacaciones pagadas en efectivo al terminar el contrato

Por Que Se Suma la Bonificación Q250

El Decreto 78-89 creo la bonificación incentivo de Q250 mensuales como un complemento al salario, pero con caracter no salarial para efectos laborales y de seguridad social:

• No paga IGSS (ni IRTRA ni INTECAP)
• No se suma para el calculo de Bono 14, Aguinaldo ni indemnización

Ojo: la bonificación incentivo SÍ paga ISR. Forma parte de la renta gravable del trabajador (Decreto 10-2012), así que el ISR se calcula sobre el bruto completo, incluyendo los Q250. La exención del Decreto 78-89 aplica únicamente al IGSS y a las prestaciones derivadas del salario. Por eso en esta calculadora los Q250 entran al bruto y no pagan la cuota del 4.83%, pero sí cuentan para la retención de ISR.

Casos Especiales

Trabajadores con salario variable (comisiones):

• El IGSS se calcula sobre el salario ordinario del mes (incluyendo comisiones), no sobre un promedio.
• El ISR se ajusta en la declaración anual de marzo según lo realmente devengado.

Pagos en especie:

• Si recibes parte del salario en bienes (vivienda, alimentación, etc.), el Código de Trabajo permite que hasta 30% del salario se entregue en especie (Art. 90), pero esto debe pactarse por escrito y forma parte del salario bruto para todos los efectos.

Trabajadores con multiple patron:

• Cada patron retiene IGSS por su parte (con tope según la ley).
• Para el ISR, solo un patron retiene (el principal) y debes ajustar en la declaración anual.

Trámites Relacionados

• Calculadora Cuota IGSS Guatemala 2026 — Detalle del 4.83% empleado + 12.67% patrono.
• Calculadora ISR Asalariados Guatemala 2026 — Retención mensual y anual.
• Boleta de Pago: que debe contener — Documento que detalla salario, descuentos y neto.
• Salario Mínimo Guatemala 2026 — Tabla oficial por sector.

Fuentes Legales

• Decreto Número 295 del Congreso de la Republica — “Ley Organica del IGSS”, Artículo 27 (cuotas de aporte tripartito).
• Decreto Número 78-89 — “Ley de Bonificación Incentivo”, Artículo 2 (carácter no salarial: exenta del IGSS/IRTRA/INTECAP y de las prestaciones derivadas del salario; sujeta al ISR conforme al Decreto 10-2012). El monto de Q250 mensuales lo fijó el Decreto 37-2001, Artículo 1.
• Decreto Número 10-2012 — “Ley de Actualización Tributaria”, Título II Capítulo II (ISR en relación de dependencia); Artículo 72 (deducibilidad de la cuota IGSS).
• Decreto Número 13-2026 — Reforma al ISR de asalariados (aprobado el 28 de abril de 2026): deducción extraordinaria de Q3,024 para el año fiscal 2026, exoneración del ISR para el salario mínimo, devolución de retenciones de enero–abril 2026 en la liquidación anual de enero 2027; desde 2027 la deducción se ata al salario mínimo anual más alto.
• Código de Trabajo de Guatemala (Decreto 14-41) — Artículos 88, 90, 96, 102.

Esta página ofrece orientación general sobre la legislación laboral y tributaria de Guatemala. Para situaciones complejas (salarios mixtos, multiples patrones, indemnizaciones), consulta a un contador o asesor laboral certificado.