- 🏢 Tu regimen tributario (Pequeno Contribuyente vs General)
- 🧾 Tipo de operacion (venta, servicio, donacion, exportacion)
- 📅 Condicion de pago (contado vs credito → cambiaria)
- 🆔 NIT del receptor (obligatorio post Decreto 31-2024)
- 💰 Monto y discriminacion de IVA segun regimen
Los DTE (Documentos Tributarios Electronicos) son los archivos XML firmados digitalmente que sustituyen a las facturas en papel en Guatemala desde julio 2022. El sistema FEL (Factura Electronica en Linea) de la SAT maneja mas de 13 tipos de DTE, cada uno con su uso especifico. Esta guia es el catalogo completo de tipos disponibles, cuando usar cada uno y como diferenciarlos.
Resumen rapido DTE: FEL maneja 13+ tipos de DTE. Pequeno Contribuyente emite factura PC. Regimen General emite factura, factura cambiaria, notas credito/debito y otros. Post Decreto 31-2024 todos requieren NIT del receptor — adios “consumidor final”. Consulta y validacion via fel.sat.gob.gt.
Que es un DTE?
Un DTE (Documento Tributario Electronico) es un archivo XML que documenta una transaccion comercial bajo el sistema FEL de la SAT. Tiene equivalencia legal completa con la antigua factura en papel y debe cumplir:
- Firma digital del emisor (certificado SAT o agente generador)
- UUID unico asignado por la SAT
- Codigo QR para validacion publica
- Estructura XML estandarizada segun catalogo SAT
- Validacion en linea mediante el portal FEL
Una vez emitido y validado, el DTE existe en la base de datos SAT y aparece automaticamente en la planilla del IVA del receptor.
Como habilitarse como emisor FEL →
Catalogo de DTE Principales
1. Factura (FACT)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta de bienes y servicios al contado |
| Quien emite | Regimen General |
| IVA | 12% discriminado |
| Receptor | NIT obligatorio (Decreto 31-2024) |
| Caso tipico | Tienda vende producto a cliente con NIT |
2. Factura Pequeno Contribuyente (FPEQ)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta de bienes y servicios del Pequeno Contribuyente |
| Quien emite | Regimen Pequeno Contribuyente |
| IVA | 5% incluido (no discriminado al 12%) |
| Receptor | NIT obligatorio |
| Limitacion | Receptor NO obtiene credito fiscal de 12% |
3. Factura Cambiaria (FCAM)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta a credito que funciona como titulo de credito ejecutivo |
| Quien emite | Regimen General |
| IVA | 12% discriminado |
| Ventaja | Si cliente no paga, accion judicial expedita |
| Caso tipico | Distribuidor vende a credito a 30 dias |
4. Nota de Credito (NCRE)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Anular o reducir una factura previa |
| Referencia | UUID del DTE original |
| Casos | Devolucion, descuento posterior, rebaja por error |
| Efecto | Reduce IVA y renta del emisor |
5. Nota de Debito (NDEB)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Incrementar el monto de una factura previa |
| Referencia | UUID del DTE original |
| Casos | Intereses por mora, ajustes que aumentan el monto, cargos no facturados |
| Efecto | Incrementa IVA y renta del emisor |
6. Factura Electronica de Exportacion (FEXP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Ventas al exterior |
| IVA | Tasa cero (0%) |
| Beneficio | Genera credito fiscal recuperable (devolucion IVA) |
| Requisito | Documentacion aduanera (DUCA, factura comercial) |
7. Recibo por Donacion (RDON)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Comprobante de donacion recibida |
| Quien emite | Entidades calificadas (ONG, religiosas, educativas) |
| Efecto | Donante puede deducir hasta 5% de renta neta |
8. Recibo por Servicios Profesionales (RSP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Honorarios profesionales independientes |
| Quien emite | Profesionales (medicos, abogados, ingenieros, contadores) |
| IVA | 12% sobre honorarios |
| ISR | Receptor (si es agente de retencion) retiene 7% |
9. Factura Especial (FESP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Operaciones especificas designadas por SAT |
| Casos | Combustibles, productos regulados, casos especiales |
| Sujeto a | Reglas particulares por sector |
10. Nota de Envio (NENV)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Acompana el traslado de mercaderia |
| No es factura | Documenta el movimiento de bienes |
| Sustituye | Antigua guia de despacho |
11-13. DTE Adicionales
- Recibo de Caja Chica (RECC)
- Recibo de Pago (REPA)
- Comprobante de Retencion (CRET)
Nuevos DTE del Decreto 31-2024
El Decreto 31-2024 introdujo tipos adicionales para casos especificos del Pequeno Contribuyente, retenciones especiales y operaciones reguladas. Consulta el catalogo SAT actualizado en el portal de desarrolladores FEL.
Como Elegir el DTE Correcto
Por Regimen
| Tu regimen | DTE principal |
|---|---|
| Pequeno Contribuyente | Factura PC (FPEQ) |
| Regimen General | Factura (FACT) o Factura Cambiaria (FCAM) |
| Profesional independiente | Recibo por Servicios Profesionales (RSP) |
| Exportador | Factura de Exportacion (FEXP) |
| ONG / Entidad religiosa | Recibo por Donacion (RDON) |
Por Tipo de Operacion
| Operacion | DTE |
|---|---|
| Venta al contado | Factura |
| Venta a credito | Factura Cambiaria |
| Devolucion de venta | Nota de Credito |
| Cargo adicional posterior | Nota de Debito |
| Traslado de mercaderia | Nota de Envio |
| Venta al exterior | Factura de Exportacion |
Ciclo de Vida de un DTE
- Emision: generas el DTE en tu sistema (Agencia Virtual, App FEL o agente generador)
- Firma digital: sistema firma con certificado SAT
- Envio a SAT: transmision automatica al portal FEL
- Validacion: SAT asigna UUID y certifica el DTE
- Notificacion al receptor: receptor ve el DTE en su Agencia Virtual
- Aceptacion/rechazo: receptor puede aceptar o rechazar (con motivo)
- Vigencia fiscal: DTE valido alimenta declaraciones IVA e ISR
- Anulacion (opcional): dentro de 24h o via nota de credito posterior
Validacion Publica de un DTE
Cualquier persona puede validar un DTE:
- Escaneando el codigo QR del DTE con el celular
- Ingresando el UUID en fel.sat.gob.gt
- Consultando el numero de autorizacion en Agencia Virtual
El sistema muestra: estado (vigente/anulado), emisor, receptor, monto, fecha, tipo de DTE.
Sanciones por DTE Incorrectos
| Infraccion | Sancion |
|---|---|
| No emitir DTE en operacion gravada | 100% del valor de la operacion + multa Q10,000 |
| Emitir DTE con datos falsos | Multa 100-200% + posible accion penal por defraudacion |
| No discriminar IVA correctamente | Q500-Q5,000 por DTE incorrecto |
| Emitir DTE de tipo equivocado | Correccion obligatoria + multa segun caso |
| No conservar XML 4 anos | Q500-Q2,000 por requerimiento |
Cambios Post Decreto 31-2024 (Vigente desde abril 2025)
- NIT receptor obligatorio en TODOS los DTE — eliminada la opcion “consumidor final” sin NIT
- Nuevos tipos de DTE para casos especificos del Pequeno Contribuyente
- Limite Pequeno Contribuyente: Q465,381.25 anuales (subido desde Q150,000)
- Validaciones mas estrictas del NIT receptor en tiempo real
- Sanciones reforzadas por incumplimiento
Si tu sistema sigue permitiendo facturar a “consumidor final” sin NIT, esta desactualizado. Pide al agente generador que lo actualice o cambia de proveedor.
Preguntas Frecuentes
“Puedo emitir DTE desde el celular?”
Si. La App FEL gratuita de la SAT permite emitir todos los DTE basicos desde Android y iOS. Tambien hay apps de agentes generadores con funcionalidades adicionales (control de inventario, reportes).
“Que pasa si emito DTE sin NIT del receptor?”
Desde el Decreto 31-2024, el sistema FEL rechaza la emision sin NIT valido. Si por alguna razon un DTE pasa sin NIT, la SAT lo detecta y aplica multas Q500-Q5,000 al emisor.
“Como obtengo el NIT de un cliente que dice no tener?”
Todos los guatemaltecos tienen NIT desde la unificacion CUI-NIT 2025 — su CUI del DPI funciona como NIT. Extranjeros: pidele su NIT de turista o registro consular.
“Debo conservar copia fisica de los DTE?”
No es obligatorio fisico, pero si conservar el XML por 4 anos. La SAT lo tiene tambien en su base, pero conviene tener respaldo propio. PDF de cortesia es opcional.
“Mi cliente perdio el PDF del DTE. Como se lo reenvio?”
Genera nuevamente el PDF desde tu sistema. El DTE oficial es el XML — el PDF es solo representacion visual. Tu cliente tambien puede descargarlo desde su Agencia Virtual.
Consejos Practicos
- Verifica el NIT receptor antes de emitir — la consulta CUI-NIT es gratuita.
- Selecciona el DTE correcto desde el inicio — corregir despues genera trabajo doble.
- Para ventas a credito, usa factura cambiaria — te da fuerza ejecutiva si el cliente no paga.
- Documenta motivos de anulacion — la SAT puede pedir explicacion sobre anulaciones frecuentes.
- Concilia FEL con tu contabilidad cada mes — discrepancias activan auditorias.
- Conserva el XML, no solo el PDF — el XML es el documento legal.
- Llama al 1550 o usa chat SAT para dudas sobre tipos especificos de DTE.
Enlaces Oficiales
- SAT — Portal FEL
- SAT — Agencia Virtual
- SAT — Portal Principal
- SAT — Portal de Desarrolladores FEL
- Linea de Informacion SAT: 1550
Tramites SAT Relacionados
- Habilitacion FEL — como darte de alta como emisor
- Declaracion Mensual de IVA — los DTE alimentan tu declaracion
- Credito Fiscal IVA — los DTE de compra sustentan tu credito
- Consulta CUI-NIT — verifica el NIT del receptor
- Imprimir RTU — confirma tu regimen (determina los DTE que puedes emitir)
- Cambio de Regimen Tributario — cambia los DTE disponibles
- Agencia Virtual SAT — emite y consulta DTE
- Portal SAT Guatemala — gateway de servicios SAT
- Declaraguate — declaraciones que reflejan tus DTE