- 🏢 Tu regimen tributario (Pequeño Contribuyente vs General)
- 🧾 Tipo de operación (venta, servicio, donación, exportación)
- 📅 Condición de pago (contado vs crédito → cambiaria)
- 🆔 NIT del receptor (obligatorio post Decreto 31-2024)
- 💰 Monto y discriminación de IVA según regimen
Los DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) son los archivos XML firmados digitalmente que sustituyen a las facturas en papel en Guatemala desde julio 2022. El sistema FEL (Factura Electrónica en Línea) de la SAT maneja mas de 13 tipos de DTE, cada uno con su uso específico. Esta guia es el catalogo completo de tipos disponibles, cuando usar cada uno y como diferenciarlos.
Resumen rápido DTE: FEL maneja 13+ tipos de DTE. Pequeño Contribuyente emite factura PC. Regimen General emite factura, factura cambiaria, notas crédito/debito y otros. Post Decreto 31-2024 todos requieren NIT del receptor — adios “consumidor final”. Consulta y validación vía fel.sat.gob.gt.
Que es un DTE?
Un DTE (Documento Tributario Electrónico) es un archivo XML que documenta una transacción comercial bajo el sistema FEL de la SAT. Tiene equivalencia legal completa con la antigua factura en papel y debe cumplir:
- Firma digital del emisor (certificado SAT o agente generador)
- UUID único asignado por la SAT
- Código QR para validación publica
- Estructura XML estandarizada según catalogo SAT
- Validación en línea mediante el portal FEL
Una vez emitido y validado, el DTE existe en la base de datos SAT y aparece automáticamente en la planilla del IVA del receptor.
Como habilitarse como emisor FEL →
Catalogo de DTE Principales
1. Factura (FACT)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta de bienes y servicios al contado |
| Quien emite | Regimen General |
| IVA | 12% discriminado |
| Receptor | NIT obligatorio (Decreto 31-2024) |
| Caso típico | Tienda vende producto a cliente con NIT |
2. Factura Pequeño Contribuyente (FPEQ)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta de bienes y servicios del Pequeño Contribuyente |
| Quien emite | Regimen Pequeño Contribuyente |
| IVA | 5% incluido (no discriminado al 12%) |
| Receptor | NIT obligatorio |
| Limitación | Receptor NO obtiene crédito fiscal de 12% |
3. Factura Cambiaria (FCAM)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Venta a crédito que funciona como título de crédito ejecutivo |
| Quien emite | Regimen General |
| IVA | 12% discriminado |
| Ventaja | Si cliente no paga, acción judicial expedita |
| Caso típico | Distribuidor vende a crédito a 30 días |
4. Nota de Crédito (NCRE)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Anular o reducir una factura previa |
| Referencia | UUID del DTE original |
| Casos | Devolución, descuento posterior, rebaja por error |
| Efecto | Reduce IVA y renta del emisor |
5. Nota de Debito (NDEB)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Incrementar el monto de una factura previa |
| Referencia | UUID del DTE original |
| Casos | Intereses por mora, ajustes que aumentan el monto, cargos no facturados |
| Efecto | Incrementa IVA y renta del emisor |
6. Factura Electrónica de Exportación (FEXP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Ventas al exterior |
| IVA | Tasa cero (0%) |
| Beneficio | Genera crédito fiscal recuperable (devolución IVA) |
| Requisito | Documentación aduanera (DUCA, factura comercial) |
7. Recibo por Donación (RDON)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Comprobante de donación recibida |
| Quien emite | Entidades calificadas (ONG, religiosas, educativas) |
| Efecto | Donante puede deducir hasta 5% de renta neta |
8. Recibo por Servicios Profesionales (RSP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Honorarios profesionales independientes |
| Quien emite | Profesionales (médicos, abogados, ingenieros, contadores) |
| IVA | 12% sobre honorarios |
| ISR | Receptor (si es agente de retención) retiene 7% |
9. Factura Especial (FESP)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Operaciones específicas designadas por SAT |
| Casos | Combustibles, productos regulados, casos especiales |
| Sujeto a | Reglas particulares por sector |
10. Nota de Envío (NENV)
| Caracteristica | Detalle |
|---|---|
| Uso | Acompana el traslado de mercaderia |
| No es factura | Documenta el movimiento de bienes |
| Sustituye | Antigua guia de despacho |
11-13. DTE Adicionales
- Recibo de Caja Chica (RECC)
- Recibo de Pago (REPA)
- Comprobante de Retención (CRET)
Nuevos DTE del Decreto 31-2024
El Decreto 31-2024 introdujo tipos adicionales para casos específicos del Pequeño Contribuyente, retenciones especiales y operaciones reguladas. Consulta el catalogo SAT actualizado en el portal de desarrolladores FEL.
Como Elegir el DTE Correcto
Por Regimen
| Tu regimen | DTE principal |
|---|---|
| Pequeño Contribuyente | Factura PC (FPEQ) |
| Regimen General | Factura (FACT) o Factura Cambiaria (FCAM) |
| Profesional independiente | Recibo por Servicios Profesionales (RSP) |
| Exportador | Factura de Exportación (FEXP) |
| ONG / Entidad religiosa | Recibo por Donación (RDON) |
Por Tipo de Operación
| Operación | DTE |
|---|---|
| Venta al contado | Factura |
| Venta a crédito | Factura Cambiaria |
| Devolución de venta | Nota de Crédito |
| Cargo adicional posterior | Nota de Debito |
| Traslado de mercaderia | Nota de Envío |
| Venta al exterior | Factura de Exportación |
Ciclo de Vida de un DTE
- Emisión: generas el DTE en tu sistema (Agencia Virtual, App FEL o agente generador)
- Firma digital: sistema firma con certificado SAT
- Envío a SAT: transmisión automática al portal FEL
- Validación: SAT asigna UUID y certifica el DTE
- Notificación al receptor: receptor ve el DTE en su Agencia Virtual
- Aceptación/rechazo: receptor puede aceptar o rechazar (con motivo)
- Vigencia fiscal: DTE válido alimenta declaraciones IVA e ISR
- Anulación (opcional): dentro de 24h o vía nota de crédito posterior
Validación Publica de un DTE
Cualquier persona puede validar un DTE:
- Escaneando el código QR del DTE con el celular
- Ingresando el UUID en fel.sat.gob.gt
- Consultando el número de autorización en Agencia Virtual
El sistema muestra: estado (vigente/anulado), emisor, receptor, monto, fecha, tipo de DTE.
Sanciones por DTE Incorrectos
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| No emitir DTE en operación gravada | 100% del valor de la operación + multa Q10,000 |
| Emitir DTE con datos falsos | Multa 100-200% + posible acción penal por defraudación |
| No discriminar IVA correctamente | Q500-Q5,000 por DTE incorrecto |
| Emitir DTE de tipo equivocado | Corrección obligatoria + multa según caso |
| No conservar XML 4 años | Q500-Q2,000 por requerimiento |
Cambios Post Decreto 31-2024 (Vigente desde abril 2025)
- NIT receptor obligatorio en TODOS los DTE — eliminada la opción “consumidor final” sin NIT
- Nuevos tipos de DTE para casos específicos del Pequeño Contribuyente
- Limite Pequeño Contribuyente: Q465,381.25 anuales (subido desde Q150,000)
- Validaciones mas estrictas del NIT receptor en tiempo real
- Sanciones reforzadas por incumplimiento
Si tu sistema sigue permitiendo facturar a “consumidor final” sin NIT, esta desactualizado. Pide al agente generador que lo actualice o cambia de proveedor.
Preguntas Frecuentes
“Puedo emitir DTE desde el celular?”
Si. La App FEL gratuita de la SAT permite emitir todos los DTE básicos desde Android y iOS. También hay apps de agentes generadores con funcionalidades adicionales (control de inventario, reportes).
“Que pasa si emito DTE sin NIT del receptor?”
Desde el Decreto 31-2024, el sistema FEL rechaza la emisión sin NIT válido. Si por alguna razon un DTE pasa sin NIT, la SAT lo detecta y aplica multas Q500-Q5,000 al emisor.
“Como obtengo el NIT de un cliente que dice no tener?”
Todos los guatemaltecos tienen NIT desde la unificación CUI-NIT 2025 — su CUI del DPI funciona como NIT. Extranjeros: pidele su NIT de turista o registro consular.
“Debo conservar copia fisica de los DTE?”
No es obligatorio fisico, pero si conservar el XML por 4 años. La SAT lo tiene también en su base, pero conviene tener respaldo propio. PDF de cortesia es opcional.
“Mi cliente perdio el PDF del DTE. Como se lo reenvio?”
Genera nuevamente el PDF desde tu sistema. El DTE oficial es el XML — el PDF es solo representación visual. Tu cliente también puede descargarlo desde su Agencia Virtual.
Consejos Practicos
- Verifica el NIT receptor antes de emitir — la consulta CUI-NIT es gratuita.
- Selecciona el DTE correcto desde el inicio — corregir después genera trabajo doble.
- Para ventas a crédito, usa factura cambiaria — te da fuerza ejecutiva si el cliente no paga.
- Documenta motivos de anulación — la SAT puede pedir explicación sobre anulaciones frecuentes.
- Concilia FEL con tu contabilidad cada mes — discrepancias activan auditorias.
- Conserva el XML, no solo el PDF — el XML es el documento legal.
- Llama al 1550 o usa chat SAT para dudas sobre tipos específicos de DTE.
Enlaces Oficiales
- SAT — Portal FEL
- SAT — Agencia Virtual
- SAT — Portal Principal
- SAT — Portal de Desarrolladores FEL
- Línea de Información SAT: 1550
Trámites SAT Relacionados
- Habilitación FEL — como darte de alta como emisor
- Declaración Mensual de IVA — los DTE alimentan tu declaración
- Crédito Fiscal IVA — los DTE de compra sustentan tu crédito
- Consulta CUI-NIT — verifica el NIT del receptor
- Imprimir RTU — confirma tu regimen (determina los DTE que puedes emitir)
- Cambio de Regimen Tributario — cambia los DTE disponibles
- Agencia Virtual SAT — emite y consulta DTE
- Portal SAT Guatemala — gateway de servicios SAT
- Declaraguate — declaraciones que reflejan tus DTE