- 📄 NIT activo en regimen Pequeno Contribuyente
- ✅ Habilitacion FEL ya solicitada
- 🧾 Certificador FEL elegido (SAT-FEL gratis o privado)
- 📊 Datos del cliente — NIT y nombre
- 💵 Monto a facturar (IVA 5% incluido)
La Factura Especial del Pequeno Contribuyente es el documento tributario electronico que emiten los contribuyentes inscritos en el regimen simplificado de la SAT — aquellos con ingresos anuales hasta Q150,000. Lleva tasa fija del 5% sobre el monto facturado y se emite via FEL (Factura Electronica en Linea).
Resumen rapido Factura Especial: Para Pequenos Contribuyentes (≤Q150K/ano). Tasa 5% ya incluida en el precio. Se emite electronicamente via FEL. NO genera credito fiscal al comprador. Habilitacion previa en Agencia Virtual SAT. Sancion por omitir: Q200-Q500 por factura.
Que es la Factura Especial?
La Factura Especial es un Documento Tributario Electronico (DTE) emitido por contribuyentes del regimen de Pequeno Contribuyente en sus operaciones de venta de bienes o prestacion de servicios. Esta diferenciada de la Factura Electronica regular del Regimen General porque:
- Tasa fija 5% sobre el monto total (ya incluido en el precio facturado)
- NO genera credito fiscal para el comprador
- Sustituye al IVA del 12% y al pago de ISR de las operaciones del Pequeno Contribuyente
- Es definitiva — no se declara mensualmente como el IVA del Regimen General
El 5% que el Pequeno Contribuyente paga sobre sus ingresos brutos reemplaza tanto al IVA (12% normal) como al ISR (5%, 7% o 25% segun regimen). Es el regimen mas simple del sistema tributario guatemalteco — pensado para microempresarios y profesionales con facturacion baja.
Aprende mas sobre el regimen Pequeno Contribuyente →
Quien Emite Factura Especial?
| Caso | Aplica Factura Especial |
|---|---|
| Contribuyente inscrito en regimen Pequeno Contribuyente | Si — siempre |
| Profesional independiente con ingresos <Q150K/ano | Si — si esta en este regimen |
| Microempresa de venta al detalle | Si — si esta inscrita asi |
| Negocio online con ventas <Q150K | Si — si esta inscrito asi |
| Contribuyente Regimen General de ISR | No — emite Factura Electronica regular |
| Contribuyente exento (ONGs, organismos internacionales) | No — emite constancia de exencion |
| Vendedor ocasional sin NIT registrado | No — debe inscribirse primero |
Diferencia entre Factura Especial y Factura Electronica FEL Regular
| Caracteristica | Factura Especial (PC) | Factura Electronica FEL (RG) |
|---|---|---|
| Regimen aplicable | Pequeno Contribuyente | Regimen General |
| Tope de ingresos | Hasta Q150,000/ano | Sin tope |
| Tasa | 5% sobre monto facturado | 12% IVA + ISR aparte |
| Incluida en precio | Si | Si |
| Credito fiscal para comprador | NO | Si (12%) |
| Declaracion mensual | No (pago en cada operacion) | Si (formulario SAT-2237 IVA) |
| Declaracion anual ISR | No | Si (anual ISR) |
| Plataforma de emision | FEL (Pequeno Contribuyente) | FEL (Factura Electronica) |
| Costo emision | Gratis con SAT-FEL | Gratis con SAT-FEL |
| Limite de uso | Solo operaciones gravadas | Todas las operaciones |
Importante: Ambos documentos se emiten por la misma plataforma FEL, pero son DTEs distintos. El sistema reconoce automaticamente cual emitir segun tu regimen inscrito en SAT.
Como Emitir Factura Especial Paso a Paso
Paso 1: Habilitar FEL (Una Sola Vez)
Antes de emitir tu primera factura debes habilitar tu regimen FEL:
- Ingresa a portal.sat.gob.gt/portal/agencia-virtual con CUI/NIT
- Navega a “FEL” → “Inscripcion como Emisor Electronico”
- Selecciona certificador FEL: SAT-FEL (gratis) o privado (Megaprint, FEL.gt, Bsign — Q50-Q300/mes)
- Genera certificado digital que firma cada DTE
- Emite DTE de prueba y validalo en pre-produccion
- Activa modo produccion — listo para emitir facturas reales
Mas detalles: Habilitacion FEL paso a paso.
Paso 2: Emitir Cada Factura
- Abre tu sistema FEL (portal SAT-FEL, o app de tu certificador)
- Crea nuevo DTE tipo “Factura Especial”
- Ingresa datos del cliente: NIT (o “CF” para consumidor final) y nombre
- Detalla bienes/servicios: descripcion, cantidad, precio unitario
- Confirma el total — el sistema calcula automaticamente el 5%
- Firma electronicamente y certifica
- Envia al cliente por correo, WhatsApp o como PDF/XML
- La copia queda automaticamente en SAT FEL — no se debe presentar adicional
Paso 3: Pagar el Impuesto
A diferencia del Regimen General que paga IVA mensual, el Pequeno Contribuyente paga el 5% al declarar el ingreso en Agencia Virtual SAT — generalmente mensual o trimestral segun lo configurado. El sistema FEL ya tiene registradas todas tus facturas; solo debes confirmar el total y pagar el 5% en linea via Declaraguate o BI/Banrural.
Costo y Tiempo
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Habilitacion FEL | Gratis (Q0) |
| Certificador SAT-FEL | Gratis (Q0) |
| Certificador privado (opcional) | Q50-Q300 mensuales segun proveedor |
| Emision por factura | Gratis (Q0) — incluido en habilitacion |
| Impuesto sobre venta | 5% del monto (ya incluido en precio) |
| Tiempo de emision | 1-3 minutos por factura |
| Tiempo de habilitacion FEL inicial | 1-3 dias habiles |
Sancion por No Emitir Factura Especial
Si no emites Factura Especial cuando debes:
- Multa Q200-Q500 por cada documento omitido (Codigo Tributario Art. 94)
- Pago del 5% omitido con intereses moratorios (tasa SAT trimestral)
- Posible determinacion de oficio — la SAT puede estimar tus ingresos en base a cuentas bancarias, transferencias, o reportes de terceros
- Calificacion de defraudacion tributaria si la omision es sistematica — multa 100-200% del impuesto omitido
- Bloqueo de solvencia fiscal — afecta tramites bancarios, contratos, gestiones
Si has dejado de emitir facturas por desconocimiento, contacta gestor o llama linea SAT 1550 para regularizar antes de que la SAT detecte la omision. La autodeclaracion voluntaria reduce sanciones.
Casos Especiales
Ventas a Consumidor Final (Sin NIT)
Cuando vendes a alguien sin NIT (consumidor final), emites la factura con NIT “CF” (consumidor final). Es valido y no afecta tu obligacion tributaria. El cliente recibe el PDF/XML pero no puede deducirla en ninguna declaracion (no tiene NIT).
Ventas a Empresas con NIT
Si vendes a una empresa del Regimen General, ella no puede deducir el 5% como credito fiscal (la Factura Especial no genera credito IVA). Sin embargo, puede deducir el gasto en su declaracion de ISR. Esto significa que tu factura es contable pero no fiscalmente igual a una factura del Regimen General.
Exceder Q150,000 Anuales
Si superas el tope debes cambiar al Regimen General antes del 31 de enero del siguiente ano:
- Solicita cambio de regimen tributario en Agencia Virtual
- Reinicia FEL con el nuevo regimen (Factura Electronica regular al 12% IVA)
- Comienza a presentar declaraciones mensuales de IVA
- Presenta tu primer ISR anual del ejercicio siguiente
Si no haces el cambio, la SAT puede detectar el exceso por cruce FEL y forzar el cambio de oficio, con multas adicionales.
Anulacion de Factura
Si emites una factura con error (monto, NIT, datos del cliente):
- Emite Nota de Credito Electronica (NCE) por el monto total de la factura erronea
- Emite nueva factura correcta
- Ambos documentos quedan vinculados en FEL para auditoria
No se puede simplemente eliminar una factura emitida — el sistema FEL es inmutable.
Preguntas Frecuentes
“Soy profesional independiente. Puedo ser Pequeno Contribuyente?”
Si, si tus ingresos anuales son menores a Q150,000. Muchos profesionales en inicio de carrera (recien graduados, freelancers part-time) usan este regimen. Si crees que pasaras de Q150K, planifica cambio al Regimen General desde el inicio para evitar gestion doble.
“Vendo en linea por redes sociales sin tienda. Necesito Factura Especial?”
Si. Toda venta de bienes o servicios facturable requiere Factura Especial si estas inscrito como Pequeno Contribuyente. Si no estas inscrito ante SAT, debes sacar NIT e inscribirte en el regimen antes de iniciar operaciones. La SAT detecta ventas online cruzando con bancos, plataformas (Tiendanube, Shopify, Meta Pay) y reportes de terceros.
“Que pasa si pierdo el archivo XML/PDF de una factura?”
No hay problema. Toda Factura Especial queda registrada en la base de datos FEL de SAT. Puedes descargar copia ingresando a Agencia Virtual → “Mis Documentos” → “Facturas Emitidas”. El XML es el documento legal; el PDF es solo representacion visual.
“Mi cliente me pide credito fiscal IVA. Como Pequeno Contribuyente puedo darselo?”
No. La Factura Especial NO genera credito fiscal IVA. Si tu cliente necesita credito fiscal, debes cambiar al Regimen General (12% IVA) y emitir factura electronica regular. Algunos contribuyentes que venden mucho a empresas grandes optan por este cambio aunque facturen menos de Q150K — porque sus clientes prefieren proveedores que generen credito fiscal.
“Tengo NIT pero nunca lo use. Como inicio Factura Especial?”
Verifica primero que tu NIT esta activo y que estas inscrito en el regimen Pequeno Contribuyente. Si tu inscripcion original fue en otro regimen, solicita cambio antes de habilitar FEL. Luego sigue los pasos de habilitacion FEL.
Consejos Practicos
- Habilita FEL temprano — antes de tu primera venta. La habilitacion toma 1-3 dias habiles y no quieres perder ventas por no tener facturacion lista.
- Usa SAT-FEL gratis si tu volumen es bajo (hasta 50 facturas mensuales). Para mayor volumen o integracion con e-commerce, considera certificadores privados.
- Calcula tu progreso vs el tope Q150K mensualmente — si proyectas exceder, planifica cambio de regimen.
- Conserva todas tus facturas 4 anos — la SAT puede pedir verificacion en cualquier momento.
- No emitas facturas en cero sin operacion real — la SAT detecta patrones y puede iniciar fiscalizacion.
- Usa la calculadora de salario neto si combinas Pequeno Contribuyente con trabajo asalariado — para entender tu carga tributaria total.
- Llama al 1550 o usa chat de Agencia Virtual si tienes dudas durante la emision.
Enlaces Oficiales
- SAT — Agencia Virtual
- FEL Publico — Consulta de DTE
- Portal SAT — Pequeno Contribuyente
- Linea de Informacion SAT: 1550
Tramites SAT Relacionados
- Factura Electronica FEL — version Regimen General (12% IVA)
- Habilitacion FEL — requisito previo a emitir
- Cambio de Regimen Tributario — al exceder Q150K
- Consulta CUI-NIT — verifica tu inscripcion
- Declaracion Anual ISR — para Regimen General
- Portal SAT Guatemala — gateway de servicios SAT
- Declaraguate — sistema de pago de impuestos