Gratis (declaracion) / 25% sobre utilidad neta30-60 minutosDisponible en lineaDisponible desde EE.UU.
Actualizado
Por Estuardo Enriquez
Costo
Gratis (declaracion) / 25% sobre utilidad neta
Tiempo
30-60 minutos
Entidad
SAT
En linea
Disponible
Lista de verificacion rapida
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Base Legal
Decreto 10-2012— Ley de Actualizacion TributariaArt. 38-46
Establece el Regimen Sobre Utilidades: 25% sobre utilidad neta, gastos deducibles y obligacion de declaracion anual
Decreto 10-2012— Ley de Actualizacion TributariaArt. 21-28
Define los gastos deducibles y no deducibles para efectos del ISR
Decreto 6-91— Codigo TributarioArt. 94
Sanciones por declaracion tardia: Q100 por declaracion omitida mas intereses sobre impuestos no pagados
Decreto 6-91— Codigo TributarioArt. 58-62
Establece el periodo de prescripcion (4 anos) y la facultad de auditoria de la SAT sobre declaraciones fiscales
La declaracion anual de ISR aplica al Regimen Sobre las Utilidades: 25% sobre utilidad neta. Requiere estados financieros completos y contabilidad profesional.
Resumen rapido: Tasa: 25% sobre utilidad neta. Fecha limite: 31 de marzo. Formulario SAT-1341 en Declaraguate. Requiere contador.
Proceso
Cerrar contabilidad del ano con tu contador
Preparar estados financieros
Calcular ISR: 25% de utilidad neta
Deducir pagos trimestrales anticipados
Presentar formulario SAT-1341 en Declaraguate
Pagar antes del 31 de marzo
Gastos Deducibles
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No deducibles: gastos personales, gastos sin factura FEL, multas.
Consejos
Empieza a prepararte en enero — no esperes a mediados de marzo.
Conserva TODAS las facturas FEL — gastos sin factura no son deducibles.
Concilia pagos trimestrales — asegurate de deducirlos correctamente.
Evalua cambio de regimen en diciembre — el otro regimen (5-7% trimestral) puede ser mejor.
31 de marzo es innegociable — multas automaticas por declaracion tardia.
Contribuyentes del Regimen Sobre las Utilidades. Pagan 25% sobre utilidad neta (ingresos menos gastos deducibles).
Cual es la fecha limite?
31 de marzo del ano siguiente al periodo fiscal.
Que gastos son deducibles?
Salarios, alquileres, servicios publicos, servicios profesionales, depreciacion, seguros e intereses de prestamos comerciales. Todo debe estar respaldado por facturas FEL.
Necesito contador?
En la practica, si. La declaracion requiere estados financieros completos que solo un Perito Contador o CPA puede preparar adecuadamente.
Informacion general, no asesoria legal. Los tramites y requisitos gubernamentales en Guatemala cambian. Siempre verifica los detalles actuales directamente con la entidad correspondiente antes de actuar. Para asuntos legales complejos, consulta a un abogado licenciado.
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