- 2 de junio 2026: 6,438 contribuyentes especiales (grandes / medianos / regionales) — declaración de mayo 2026 en adelante
- 1 de septiembre 2026: 310,499 contribuyentes del regimen general del IVA
- Total afectados: 316,937 contribuyentes
- Formas que desaparecen: SAT-1311, SAT-1361, SAT-1411, SAT-2237, SAT-1608
- Quien NO migra: Pequeño Contribuyente, PC Electrónico, Regimen Primario, Regimen Agropecuario
Si tu empresa emite SAT-2237 (IVA mensual), SAT-1311 o SAT-1361 (ISR), SAT-1411 (ISR anual) o SAT-1608 (ISO) desde Declaraguate, el 2026 te cambia el flujo de trabajo. No es un cambio menor: la SAT esta migrando 316,937 contribuyentes (el 6% de la economia formal del pais) en dos olas — junio y septiembre 2026.
Esta guia consolida lo que la SAT, Prensa Libre, EY Law y los proveedores ERP han publicado sobre el paquete completo: el calendario, los regimenes afectados, los formularios que desaparecen, FEL 3.0 con IA, los pagos con tarjeta desde la App FEL y las multas si no migras a tiempo.
Resumen ejecutivo: Lo que la SAT esta haciendo en 2026 NO es obligar a mas gente a usar FEL — eso ya ocurrio el 1 de julio 2023 para todos los contribuyentes. Lo de 2026 es mover las declaraciones e impuestos de Declaraguate (portal viejo) a Agencia Virtual + FEL 3.0 (portal nuevo con IA). Cuatro regimenes pequeños se salvan; el resto migra.
1. Lo que cambia y cuando
Fase 1 — 2 de junio 2026
| Detalle | Valor |
|---|---|
| Afectados | 6,438 contribuyentes especiales (grandes, medianos, regionales) |
| Aplica desde | Declaraciones correspondientes a mayo 2026 (filed junio 2026) |
| Donde declaras desde ahora | Agencia Virtual SAT (portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual) |
| Cuanto cuesta | Gratis (Q0) |
Source verbatim Prensa Libre (mayo 2026): “6,438 contribuyentes especiales” y “El cambio no aplicara para otros regimenes distintos a los especiales grandes, medianos, regionales y al regimen general del IVA.”
Fase 2 — 1 de septiembre 2026
| Detalle | Valor |
|---|---|
| Afectados | 310,499 contribuyentes del regimen general del IVA |
| Aplica desde | Declaraciones correspondientes a agosto 2026 (filed septiembre 2026) |
| Donde declaras desde ahora | Agencia Virtual SAT |
| Cuanto cuesta | Gratis (Q0) |
Source verbatim Prensa Libre (mayo 2026): “310,499 contribuyentes del regimen general del IVA”.
Total afectados en 2026: 6,438 + 310,499 = 316,937 contribuyentes. Por contexto, eso es aproximadamente el 78% de los contribuyentes activos de IVA en el pais.
2. Quien esta afectado
4 regimenes que MIGRAN a Agencia Virtual
- Contribuyentes Especiales Grandes — migración 2 de junio 2026
- Contribuyentes Especiales Medianos — migración 2 de junio 2026
- Contribuyentes Especiales Regionales — migración 2 de junio 2026
- Regimen General del IVA — migración 1 de septiembre 2026
4 regimenes que se SALVAN (siguen en Declaraguate)
- Regimen de IVA Pequeño Contribuyente — el clasico 5% sobre ingresos brutos. Techo 2026 [GAP — Q500,285 anuales por indexación al salario mínimo Q4,002.28, pendiente confirmar con publicación SAT 2026].
- Regimen Electrónico de Pequeño Contribuyente — versión digital del anterior.
- Regimen Especial Primario (agropecuario/artesanal) — creado por Decreto 31-2024.
- Regimen Especial Agropecuario (ganaderia, hidrobiologicos, apicola).
Source verbatim: Prensa Libre, “Estos son los cuatro regimenes que podran seguir usando Declaraguate, según la SAT” (mayo 2026).
Si no sabes en que regimen estas: entra a tu Agencia Virtual SAT → sección “Consulta RTU” → veras tu regimen actual de IVA y de ISR. O llama al 1550. Ver también nuestra guia Consulta CUI / NIT en SAT y Imprimir Constancia RTU.
3. Las 5 formas que migran a Agencia Virtual
Source: Prensa Libre (mayo 2026), “Regimen especial debera declarar en Agencia Virtual desde junio: 10 cambios que deben aplicarse desde mayo”; Softland Guia ERP Guatemala 2026.
| Formulario | Concepto | Frecuencia | Quien lo usa |
|---|---|---|---|
| SAT-1311 | ISR Regimen Opcional Simplificado | Mensual (día 10) | Empresas que eligieron pagar ISR sobre ingresos brutos (regimen optativo) |
| SAT-1361 | ISR Regimen Sobre Utilidades | Trimestral | Empresas que pagan ISR del 25% sobre la utilidad |
| SAT-1411 | ISR Anual | Anual (31 marzo) | Toda persona jurídica inscrita |
| SAT-2237 | IVA General | Mensual (día 15) | Regimen general del IVA + contribuyentes especiales |
| SAT-1608 | ISO — Impuesto de Solidaridad | Trimestral | Empresas con activos > Q200K o ingresos > Q5M |
Lo que esto significa en la practica: estos cinco formularios eran el corazon del flujo mensual de cualquier contador en Guatemala. Desde junio (especiales) o septiembre (regimen general) 2026, ya no los buscas en declaraguate.sat.gob.gt — los buscas dentro de Agencia Virtual SAT en el modulo “Declaraciones”. Ver guia Agencia Virtual SAT.
4. FEL 3.0 — Lo que es y lo que trae
Source: LexLatin — Edgar Garcia (Senior Tax Manager EY Law), 19 marzo 2026; Softland (softland.com/gt/factura-electronica-en-linea-en-guatemala-2026/).
FEL 3.0 no es un programa que descargas. Es la nueva capa de inteligencia artificial que la SAT esta montando sobre los datos FEL que ya recibe en tiempo real. Tres cambios concretos para el contribuyente:
4.1. Declaraciones prellenadas
La SAT generara automáticamente borradores de:
- IVA mensual (SAT-2237) con base en los DTE FEL emitidos y recibidos
- ISR mensual (SAT-1311 / SAT-1361) con base en ingresos FEL del mes
- ISO trimestral (SAT-1608) con base en activos declarados y FEL
- Impuesto de circulación vehicular (SAT-4091) con base en datos de vehículos registrados
Cita verbatim Edgar Garcia (EY Law) vía LexLatin (marzo 2026): “Mayor responsabilidad en la calidad de los documentos tributarios electrónicos” — el contribuyente debe verificar y ajustar lo que la SAT propone, no aceptar a ciegas.
4.2. IA que detecta inconsistencias
FEL 3.0 cruza datos masivos entre:
- DTE FEL emitidos
- Declaraciones presentadas
- Movimientos bancarios reportados al sistema financiero
- Aduanas (importaciones / exportaciones)
Si el sistema detecta un patron raro (operaciones simuladas, comportamiento atipico, inconsistencias entre FEL y declaración), genera una alerta automática.
Cita verbatim Edgar Garcia (EY Law) vía LexLatin: “Las inconsistencias seran detectadas en mucho menos tiempo.”
Importante: por ahora, las alertas no bloquean la presentación de la declaración. Pero quedan en el expediente del contribuyente y pueden activar auditoria.
4.3. Pagos con tarjeta desde la App FEL (piloto marzo 2026)
Source verbatim La Hora (24 febrero 2026), Werner Ovalle (Superintendente SAT):
“En marzo comenzara a funcionar el plan piloto de esta nueva herramienta de pago” — Werner Ovalle, La Hora.
“Estamos iniciando con algun tema de las planillas; nuestra factura electrónica 3.0 es todo un proceso de cambio.” — Werner Ovalle, La Hora.
“Esto hace que haya todo un proceso mas transparente y se hayan roto esos esquemas de discrecionalidad y de corrupción.” — Werner Ovalle, La Hora.
Formularios que aceptan / aceptaran pago con tarjeta (lista oficial vía La Hora):
| Formulario | Impuesto |
|---|---|
| SAT-4091 | Impuesto de circulación vehicular |
| SAT-2237 | IVA General |
| SAT-1311 | ISR Mensual Optativo |
| SAT-2046 | Pequeño Contribuyente |
| SAT-1608 | ISO |
| SAT-8028 | Formularios privados SAT |
[GAP — A mayo 2026 el piloto sigue activo; verificar si paso a producción total. La SAT no ha publicado comunicado de cierre del piloto a la fecha de esta guia.]
5. Lo que NO cambia
Para que no haya confusión: en 2026 NO cambia ninguna de las siguientes cosas.
| Aspecto | Estado en 2026 |
|---|---|
| FEL como sistema | Sigue siendo universal y obligatorio desde 1 de julio 2023 — Vesco verbatim: “deberan iniciar con la emisión de sus Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) a mas tardar el 1 de julio de 2023” |
| Acuerdo de Directorio 13-2018 | Sigue siendo el marco legal de FEL |
| Tu NIT y tu RTU | Sin cambio — usas el mismo NIT, la misma clave de Agencia Virtual |
| Multa por no emitir DTE | Q100 por documento, máximo Q5,000 por mes (Código Tributario, Art. 94) — Vesco verbatim |
| NIT receptor obligatorio en DTE | Sin cambio — desde Decreto 31-2024 (vigente 9 abril 2025) ningun DTE puede emitirse a “consumidor final” sin NIT |
| 5 nuevos DTE de Decreto 31-2024 | Siguen vigentes: FARP, FCRP, FPEC, FCPC, FEPE |
| Tus agentes certificadores actuales | Siguen funcionando (Infile, Inforum, Guatefacturas, Megaprint, G4S, TEKRA, GS1 Guatemala) |
| Plazos | IVA día 15, ISR mensual día 10, ISR anual 31 marzo — sin cambio |
6. Como prepararse — checklist de transición (mayo-agosto 2026)
Independientemente de si eres especial (fase 1) o regimen general (fase 2), el checklist es similar.
Checklist para el contribuyente / empresa
- Verifica que tu Agencia Virtual SAT funciona. Si llevas tiempo sin entrar, prueba ahora: portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual. Si la clave esta vencida, recuperala vía la guia oficial.
- Actualiza tu RTU si estas marcado “no localizado”. Eso bloquea la habilitación plena en FEL y la presentación en Agencia Virtual. Ver imprimir constancia RTU.
- Confirma con tu contador en que regimen estas. Si estas en general, te toca septiembre 2026. Si eres especial mediano/grande/regional, te toca junio 2026.
- Si eres Pequeño Contribuyente: no haces nada en este paquete — sigues en Declaraguate. Ver guia Pequeño Contribuyente.
- Capacita al Contador Registrado. La Resolución SAT-DSI-589-2026 (Acuerdo de Directorio 3-2026, vigente 8 mayo 2026 según Canal Antigua) le agrego 12 nuevas responsabilidades al Contador Registrado y le exige actualización anual obligatoria. [GAP — texto completo detras de paywall vLex; verificar publicación en Diario de Centro America 8 mayo 2026 Gaceta 64.]
- Reconcilia FEL ↔ libros ↔ declaración IVA mensualmente. Con FEL 3.0 las inconsistencias se detectan en tiempo real. Si llevas años sin reconciliar, marzo-mayo 2026 es el momento.
- Revisa tu sistema (ERP / contabilidad). Confirma que tu proveedor (Softland, SAP, sistema casero, etc.) ya tiene la integración con Agencia Virtual lista para los 5 formularios que migran.
- Habilita el Visor IVA SAT / LET. Es la herramienta que la SAT usa para ver tu crédito fiscal en tiempo real — gratis, dentro de Agencia Virtual.
Checklist para el contador externo
- Capacitate en los 5 formularios dentro de Agencia Virtual (la SAT publicara micrositios de transición mayo-agosto 2026).
- Revisa la Resolución SAT-DSI-589-2026 — eres responsable directo de las declaraciones que firmas.
- Actualiza tu Contador Registrado si esta vencido.
- Si manejas mas de 10 clientes especiales, prepara la operación para que el 2 de junio no te bloquees con todas las migraciones simultaneas.
7. Multas por no migrar (o no presentar a tiempo)
Source verbatim Concilia (concilia.com.gt/reformas-tributarias-sat-guatemala-2025/), interpretando el Código Tributario reformado por Decreto 7-2019:
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| No presentar declaración en plazo | Q5,000 por declaración |
| Declaración extemporanea sin impuesto a pagar | Q1,500 a Q3,000 por declaración |
| 2 o mas omisiones consecutivas | Suspensión del NIT por 30 días |
| No emitir DTE en operación gravada | 100% del valor + multa hasta Q10,000 [GAP — cifra Q10,000 repetida en advisors, cita verbatim al Código Tributario Art. 94 pendiente] |
| No emitir DTE — incumplimiento formal | Q100 por documento, máximo Q5,000 por mes (Vesco verbatim: “Multa de cien quetzales (Q100.00) por cada documento. El máximo de sanción que podra aplicarse sera de cinco mil quetzales (Q5,000.00), en cada periodo mensual.”) |
| Emitir DTE con datos falsos | 100-200% del impuesto omitido + acción penal por defraudación tributaria |
| No discriminar IVA en DTE | Q500 a Q5,000 por documento |
| Sanción alternativa por no facturar | Cierre temporal del establecimiento de 10 a 20 días O multa hasta 10% de ingresos brutos del mes anterior o Q10,000 (lo que sea mayor) — fuente Concilia |
Importante: la migración en si NO genera multa automática. Lo que genera multa es presentar tarde, no presentar, o presentar inconsistente — y FEL 3.0 va a detectar las inconsistencias en tiempo real.
8. ¿Y si soy Pequeño Contribuyente?
Te quedas en Declaraguate. No haces nada en este paquete.
- Tu formulario SAT-2046 trimestral sigue donde esta.
- Tu DTE específico (FPEQ para PC, FECP para PC Electrónico) sigue funcionando igual.
- Tu techo 2026 sube a [GAP — Q500,285 anuales por indexación al salario mínimo Q4,002.28 × 125, pendiente confirmar con publicación oficial SAT 2026], según el blog Auxadi (mayo 2025).
- Si pasas el techo, dejas de ser PC y entras a regimen general del IVA — y entonces si te aplica la migración del 1 de septiembre 2026.
Guia detallada: Regimen Pequeño Contribuyente.
9. FAQ
¿Tengo que registrarme de nuevo en Agencia Virtual? No. Si ya tienes usuario y clave de Agencia Virtual, sigue siendo el mismo. La SAT no esta migrando cuentas — solo esta moviendo de modulo las declaraciones.
¿Que pasa si presento mi declaración de IVA en Declaraguate después de la fecha? Para contribuyentes especiales, las declaraciones de mayo 2026 en adelante NO se aceptaran en Declaraguate. Tienes que presentarlas en Agencia Virtual. Si las presentas en Declaraguate por error, va a haber un periodo de gracia inicial — pero confiar en eso es riesgoso. La forma segura: usar Agencia Virtual desde el primer ciclo.
¿FEL 3.0 me va a cobrar de mas? No. FEL 3.0 propone una declaración prellenada con tus datos FEL — la cifra puede estar mal si tus DTE estan mal. La responsabilidad de verificar y ajustar sigue siendo tuya y de tu contador. La declaración final la firmas tu.
¿Puedo seguir usando mi sistema actual (ERP, contabilidad de escritorio)? Si — el cambio es solo en el portal donde presentas la declaración. Tu sistema de facturación FEL (sea Infile, Inforum, Guatefacturas, Megaprint, G4S, TEKRA, GS1 Guatemala u otro) sigue funcionando igual.
¿Hay nuevas multas en 2026 por la migración? No — las multas son las mismas que ya existian en el Código Tributario (Art. 94, Decreto 7-2019). Lo que cambia es que FEL 3.0 las va a detectar mas rápido por el cruce automático de datos.
¿Quien aprobo este cambio? La SAT, bajo la administración del Superintendente Werner Ovalle. El marco general es el Acuerdo de Directorio 13-2018 (que creo FEL) y la Resolución SAT-DSI-589-2026 publicada el 8 de mayo 2026 (Acuerdo de Directorio 3-2026) que actualizo las responsabilidades del Contador Registrado. [GAP — el número exacto del Acuerdo o Resolución que ordena específicamente la migración Declaraguate → Agencia Virtual no ha sido publicado de forma consolidada; la SAT lo anuncio vía comunicado de prensa replicado por Prensa Libre.]
¿Esto afecta solo a Guatemala o tiene impacto regional? Solo Guatemala. Sin embargo, el modelo FEL 3.0 con IA y declaraciones prellenadas sigue el patron de Mexico (CFDI 4.0) y Chile, y posiblemente sera replicado por otros paises centroamericanos.
10. Recursos oficiales
- Portal SAT (entrada principal): portal.sat.gob.gt — ver también guia Portal SAT Guatemala
- Agencia Virtual SAT (donde declaras desde junio / septiembre 2026): portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual
- Declaraguate (sigue para Pequeño Contribuyente): declaraguate.sat.gob.gt — ver guia Declaraguate SAT
- Visor IVA / LET (crédito fiscal en tiempo real): Visor IVA SAT
- Soporte SAT: 1550 (Guatemala) / +502 2329-7070 (internacional)
Fuentes citadas (verificado mayo 2026)
- Prensa Libre — “Agencia Virtual sustituye a Declaraguate: regimen afectado, formularios y claves del cambio desde junio” (mayo 2026) — fechas verbatim de fase 1 y fase 2.
- Prensa Libre — “Estos son los cuatro regimenes que podran seguir usando Declaraguate, según la SAT” (mayo 2026) — lista de 4 regimenes salvados, cita verbatim SAT.
- Prensa Libre — “Regimen especial debera declarar en Agencia Virtual desde junio: 10 cambios que deben aplicarse desde mayo” (mayo 2026) — 5 formularios migrantes.
- LexLatin — Edgar Garcia (Senior Tax Manager EY Law), 19 marzo 2026 — quotes verbatim sobre FEL 3.0, IA y “mayor responsabilidad en la calidad de los DTE”.
- La Hora — “SAT anuncia nueva herramienta de pago con tarjeta desde la FEL en impuestos como el de circulación”, 24 febrero 2026 — Werner Ovalle quotes verbatim + lista de formularios con pago con tarjeta.
- Canal Antigua — “SAT endurece controles y obligaciones para Contadores Registrados”, 11 mayo 2026 — Resolución SAT-DSI-589-2026 / Acuerdo 3-2026, vigencia 8 mayo 2026.
- Vesco — “Pequeño Contribuyente y Factura Electrónica Guatemala” — multas Q100/Q5,000 verbatim + fecha universal 1 julio 2023.
- Concilia — “Reformas tributarias SAT Guatemala 2025” — multas Q5,000 / Q1,500-Q3,000 verbatim del Código Tributario reformado por Decreto 7-2019.
- Softland Guatemala — “Factura Electrónica en Línea en Guatemala 2026” + “ERP Guatemala SAT Declaraguate Agencia Virtual” — contexto migración ERP.
- Grupo Seres — “Guatemala implementa la obligatoriedad de la e-factura para mas de 20,000 nuevas empresas” — historial Acuerdos de Directorio FEL (024-2007, 008-2011, 002-2016, 13-2018, 26-2019).
Verificado: mayo 2026. Esta guia es informativa; para asesoria fiscal específica consulta un Contador Registrado. La SAT puede modificar fechas y procedimientos — verifica directamente en portal.sat.gob.gt o llamando al 1550. Marcamos con [GAP] los puntos donde una cifra o detalle requiere confirmación adicional con la SAT.