- 2 de junio 2026: 6,438 contribuyentes especiales (grandes / medianos / regionales) — declaracion de mayo 2026 en adelante
- 1 de septiembre 2026: 310,499 contribuyentes del regimen general del IVA
- Total afectados: 316,937 contribuyentes
- Formas que desaparecen: SAT-1311, SAT-1361, SAT-1411, SAT-2237, SAT-1608
- Quien NO migra: Pequeno Contribuyente, PC Electronico, Regimen Primario, Regimen Agropecuario
Si tu empresa emite SAT-2237 (IVA mensual), SAT-1311 o SAT-1361 (ISR), SAT-1411 (ISR anual) o SAT-1608 (ISO) desde Declaraguate, el 2026 te cambia el flujo de trabajo. No es un cambio menor: la SAT esta migrando 316,937 contribuyentes (el 6% de la economia formal del pais) en dos olas — junio y septiembre 2026.
Esta guia consolida lo que la SAT, Prensa Libre, EY Law y los proveedores ERP han publicado sobre el paquete completo: el calendario, los regimenes afectados, los formularios que desaparecen, FEL 3.0 con IA, los pagos con tarjeta desde la App FEL y las multas si no migras a tiempo.
Resumen ejecutivo: Lo que la SAT esta haciendo en 2026 NO es obligar a mas gente a usar FEL — eso ya ocurrio el 1 de julio 2023 para todos los contribuyentes. Lo de 2026 es mover las declaraciones e impuestos de Declaraguate (portal viejo) a Agencia Virtual + FEL 3.0 (portal nuevo con IA). Cuatro regimenes pequenos se salvan; el resto migra.
1. Lo que cambia y cuando
Fase 1 — 2 de junio 2026
| Detalle | Valor |
|---|---|
| Afectados | 6,438 contribuyentes especiales (grandes, medianos, regionales) |
| Aplica desde | Declaraciones correspondientes a mayo 2026 (filed junio 2026) |
| Donde declaras desde ahora | Agencia Virtual SAT (portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual) |
| Cuanto cuesta | Gratis (Q0) |
Source verbatim Prensa Libre (mayo 2026): “6,438 contribuyentes especiales” y “El cambio no aplicara para otros regimenes distintos a los especiales grandes, medianos, regionales y al regimen general del IVA.”
Fase 2 — 1 de septiembre 2026
| Detalle | Valor |
|---|---|
| Afectados | 310,499 contribuyentes del regimen general del IVA |
| Aplica desde | Declaraciones correspondientes a agosto 2026 (filed septiembre 2026) |
| Donde declaras desde ahora | Agencia Virtual SAT |
| Cuanto cuesta | Gratis (Q0) |
Source verbatim Prensa Libre (mayo 2026): “310,499 contribuyentes del regimen general del IVA”.
Total afectados en 2026: 6,438 + 310,499 = 316,937 contribuyentes. Por contexto, eso es aproximadamente el 78% de los contribuyentes activos de IVA en el pais.
2. Quien esta afectado
4 regimenes que MIGRAN a Agencia Virtual
- Contribuyentes Especiales Grandes — migracion 2 de junio 2026
- Contribuyentes Especiales Medianos — migracion 2 de junio 2026
- Contribuyentes Especiales Regionales — migracion 2 de junio 2026
- Regimen General del IVA — migracion 1 de septiembre 2026
4 regimenes que se SALVAN (siguen en Declaraguate)
- Regimen de IVA Pequeno Contribuyente — el clasico 5% sobre ingresos brutos. Techo 2026 [GAP — Q500,285 anuales por indexacion al salario minimo Q4,002.28, pendiente confirmar con publicacion SAT 2026].
- Regimen Electronico de Pequeno Contribuyente — version digital del anterior.
- Regimen Especial Primario (agropecuario/artesanal) — creado por Decreto 31-2024.
- Regimen Especial Agropecuario (ganaderia, hidrobiologicos, apicola).
Source verbatim: Prensa Libre, “Estos son los cuatro regimenes que podran seguir usando Declaraguate, segun la SAT” (mayo 2026).
Si no sabes en que regimen estas: entra a tu Agencia Virtual SAT → seccion “Consulta RTU” → veras tu regimen actual de IVA y de ISR. O llama al 1550. Ver tambien nuestra guia Consulta CUI / NIT en SAT y Imprimir Constancia RTU.
3. Las 5 formas que migran a Agencia Virtual
Source: Prensa Libre (mayo 2026), “Regimen especial debera declarar en Agencia Virtual desde junio: 10 cambios que deben aplicarse desde mayo”; Softland Guia ERP Guatemala 2026.
| Formulario | Concepto | Frecuencia | Quien lo usa |
|---|---|---|---|
| SAT-1311 | ISR Regimen Opcional Simplificado | Mensual (dia 10) | Empresas que eligieron pagar ISR sobre ingresos brutos (regimen optativo) |
| SAT-1361 | ISR Regimen Sobre Utilidades | Trimestral | Empresas que pagan ISR del 25% sobre la utilidad |
| SAT-1411 | ISR Anual | Anual (31 marzo) | Toda persona juridica inscrita |
| SAT-2237 | IVA General | Mensual (dia 15) | Regimen general del IVA + contribuyentes especiales |
| SAT-1608 | ISO — Impuesto de Solidaridad | Trimestral | Empresas con activos > Q200K o ingresos > Q5M |
Lo que esto significa en la practica: estos cinco formularios eran el corazon del flujo mensual de cualquier contador en Guatemala. Desde junio (especiales) o septiembre (regimen general) 2026, ya no los buscas en declaraguate.sat.gob.gt — los buscas dentro de Agencia Virtual SAT en el modulo “Declaraciones”. Ver guia Agencia Virtual SAT.
4. FEL 3.0 — Lo que es y lo que trae
Source: LexLatin — Edgar Garcia (Senior Tax Manager EY Law), 19 marzo 2026; Softland (softland.com/gt/factura-electronica-en-linea-en-guatemala-2026/).
FEL 3.0 no es un programa que descargas. Es la nueva capa de inteligencia artificial que la SAT esta montando sobre los datos FEL que ya recibe en tiempo real. Tres cambios concretos para el contribuyente:
4.1. Declaraciones prellenadas
La SAT generara automaticamente borradores de:
- IVA mensual (SAT-2237) con base en los DTE FEL emitidos y recibidos
- ISR mensual (SAT-1311 / SAT-1361) con base en ingresos FEL del mes
- ISO trimestral (SAT-1608) con base en activos declarados y FEL
- Impuesto de circulacion vehicular (SAT-4091) con base en datos de vehiculos registrados
Cita verbatim Edgar Garcia (EY Law) via LexLatin (marzo 2026): “Mayor responsabilidad en la calidad de los documentos tributarios electronicos” — el contribuyente debe verificar y ajustar lo que la SAT propone, no aceptar a ciegas.
4.2. IA que detecta inconsistencias
FEL 3.0 cruza datos masivos entre:
- DTE FEL emitidos
- Declaraciones presentadas
- Movimientos bancarios reportados al sistema financiero
- Aduanas (importaciones / exportaciones)
Si el sistema detecta un patron raro (operaciones simuladas, comportamiento atipico, inconsistencias entre FEL y declaracion), genera una alerta automatica.
Cita verbatim Edgar Garcia (EY Law) via LexLatin: “Las inconsistencias seran detectadas en mucho menos tiempo.”
Importante: por ahora, las alertas no bloquean la presentacion de la declaracion. Pero quedan en el expediente del contribuyente y pueden activar auditoria.
4.3. Pagos con tarjeta desde la App FEL (piloto marzo 2026)
Source verbatim La Hora (24 febrero 2026), Werner Ovalle (Superintendente SAT):
“En marzo comenzara a funcionar el plan piloto de esta nueva herramienta de pago” — Werner Ovalle, La Hora.
“Estamos iniciando con algun tema de las planillas; nuestra factura electronica 3.0 es todo un proceso de cambio.” — Werner Ovalle, La Hora.
“Esto hace que haya todo un proceso mas transparente y se hayan roto esos esquemas de discrecionalidad y de corrupcion.” — Werner Ovalle, La Hora.
Formularios que aceptan / aceptaran pago con tarjeta (lista oficial via La Hora):
| Formulario | Impuesto |
|---|---|
| SAT-4091 | Impuesto de circulacion vehicular |
| SAT-2237 | IVA General |
| SAT-1311 | ISR Mensual Optativo |
| SAT-2046 | Pequeno Contribuyente |
| SAT-1608 | ISO |
| SAT-8028 | Formularios privados SAT |
[GAP — A mayo 2026 el piloto sigue activo; verificar si paso a produccion total. La SAT no ha publicado comunicado de cierre del piloto a la fecha de esta guia.]
5. Lo que NO cambia
Para que no haya confusion: en 2026 NO cambia ninguna de las siguientes cosas.
| Aspecto | Estado en 2026 |
|---|---|
| FEL como sistema | Sigue siendo universal y obligatorio desde 1 de julio 2023 — Vesco verbatim: “deberan iniciar con la emision de sus Documentos Tributarios Electronicos (DTE) a mas tardar el 1 de julio de 2023” |
| Acuerdo de Directorio 13-2018 | Sigue siendo el marco legal de FEL |
| Tu NIT y tu RTU | Sin cambio — usas el mismo NIT, la misma clave de Agencia Virtual |
| Multa por no emitir DTE | Q100 por documento, maximo Q5,000 por mes (Codigo Tributario, Art. 94) — Vesco verbatim |
| NIT receptor obligatorio en DTE | Sin cambio — desde Decreto 31-2024 (vigente 9 abril 2025) ningun DTE puede emitirse a “consumidor final” sin NIT |
| 5 nuevos DTE de Decreto 31-2024 | Siguen vigentes: FARP, FCRP, FPEC, FCPC, FEPE |
| Tus agentes certificadores actuales | Siguen funcionando (Infile, Inforum, Guatefacturas, Megaprint, G4S, TEKRA, GS1 Guatemala) |
| Plazos | IVA dia 15, ISR mensual dia 10, ISR anual 31 marzo — sin cambio |
6. Como prepararse — checklist de transicion (mayo-agosto 2026)
Independientemente de si eres especial (fase 1) o regimen general (fase 2), el checklist es similar.
Checklist para el contribuyente / empresa
- Verifica que tu Agencia Virtual SAT funciona. Si llevas tiempo sin entrar, prueba ahora: portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual. Si la clave esta vencida, recuperala via la guia oficial.
- Actualiza tu RTU si estas marcado “no localizado”. Eso bloquea la habilitacion plena en FEL y la presentacion en Agencia Virtual. Ver imprimir constancia RTU.
- Confirma con tu contador en que regimen estas. Si estas en general, te toca septiembre 2026. Si eres especial mediano/grande/regional, te toca junio 2026.
- Si eres Pequeno Contribuyente: no haces nada en este paquete — sigues en Declaraguate. Ver guia Pequeno Contribuyente.
- Capacita al Contador Registrado. La Resolucion SAT-DSI-589-2026 (Acuerdo de Directorio 3-2026, vigente 8 mayo 2026 segun Canal Antigua) le agrego 12 nuevas responsabilidades al Contador Registrado y le exige actualizacion anual obligatoria. [GAP — texto completo detras de paywall vLex; verificar publicacion en Diario de Centro America 8 mayo 2026 Gaceta 64.]
- Reconcilia FEL ↔ libros ↔ declaracion IVA mensualmente. Con FEL 3.0 las inconsistencias se detectan en tiempo real. Si llevas anos sin reconciliar, marzo-mayo 2026 es el momento.
- Revisa tu sistema (ERP / contabilidad). Confirma que tu proveedor (Softland, SAP, sistema casero, etc.) ya tiene la integracion con Agencia Virtual lista para los 5 formularios que migran.
- Habilita el Visor IVA SAT / LET. Es la herramienta que la SAT usa para ver tu credito fiscal en tiempo real — gratis, dentro de Agencia Virtual.
Checklist para el contador externo
- Capacitate en los 5 formularios dentro de Agencia Virtual (la SAT publicara micrositios de transicion mayo-agosto 2026).
- Revisa la Resolucion SAT-DSI-589-2026 — eres responsable directo de las declaraciones que firmas.
- Actualiza tu Contador Registrado si esta vencido.
- Si manejas mas de 10 clientes especiales, prepara la operacion para que el 2 de junio no te bloquees con todas las migraciones simultaneas.
7. Multas por no migrar (o no presentar a tiempo)
Source verbatim Concilia (concilia.com.gt/reformas-tributarias-sat-guatemala-2025/), interpretando el Codigo Tributario reformado por Decreto 7-2019:
| Infraccion | Sancion |
|---|---|
| No presentar declaracion en plazo | Q5,000 por declaracion |
| Declaracion extemporanea sin impuesto a pagar | Q1,500 a Q3,000 por declaracion |
| 2 o mas omisiones consecutivas | Suspension del NIT por 30 dias |
| No emitir DTE en operacion gravada | 100% del valor + multa hasta Q10,000 [GAP — cifra Q10,000 repetida en advisors, cita verbatim al Codigo Tributario Art. 94 pendiente] |
| No emitir DTE — incumplimiento formal | Q100 por documento, maximo Q5,000 por mes (Vesco verbatim: “Multa de cien quetzales (Q100.00) por cada documento. El maximo de sancion que podra aplicarse sera de cinco mil quetzales (Q5,000.00), en cada periodo mensual.”) |
| Emitir DTE con datos falsos | 100-200% del impuesto omitido + accion penal por defraudacion tributaria |
| No discriminar IVA en DTE | Q500 a Q5,000 por documento |
| Sancion alternativa por no facturar | Cierre temporal del establecimiento de 10 a 20 dias O multa hasta 10% de ingresos brutos del mes anterior o Q10,000 (lo que sea mayor) — fuente Concilia |
Importante: la migracion en si NO genera multa automatica. Lo que genera multa es presentar tarde, no presentar, o presentar inconsistente — y FEL 3.0 va a detectar las inconsistencias en tiempo real.
8. ¿Y si soy Pequeno Contribuyente?
Te quedas en Declaraguate. No haces nada en este paquete.
- Tu formulario SAT-2046 trimestral sigue donde esta.
- Tu DTE especifico (FPEQ para PC, FECP para PC Electronico) sigue funcionando igual.
- Tu techo 2026 sube a [GAP — Q500,285 anuales por indexacion al salario minimo Q4,002.28 × 125, pendiente confirmar con publicacion oficial SAT 2026], segun el blog Auxadi (mayo 2025).
- Si pasas el techo, dejas de ser PC y entras a regimen general del IVA — y entonces si te aplica la migracion del 1 de septiembre 2026.
Guia detallada: Regimen Pequeno Contribuyente.
9. FAQ
¿Tengo que registrarme de nuevo en Agencia Virtual? No. Si ya tienes usuario y clave de Agencia Virtual, sigue siendo el mismo. La SAT no esta migrando cuentas — solo esta moviendo de modulo las declaraciones.
¿Que pasa si presento mi declaracion de IVA en Declaraguate despues de la fecha? Para contribuyentes especiales, las declaraciones de mayo 2026 en adelante NO se aceptaran en Declaraguate. Tienes que presentarlas en Agencia Virtual. Si las presentas en Declaraguate por error, va a haber un periodo de gracia inicial — pero confiar en eso es riesgoso. La forma segura: usar Agencia Virtual desde el primer ciclo.
¿FEL 3.0 me va a cobrar de mas? No. FEL 3.0 propone una declaracion prellenada con tus datos FEL — la cifra puede estar mal si tus DTE estan mal. La responsabilidad de verificar y ajustar sigue siendo tuya y de tu contador. La declaracion final la firmas tu.
¿Puedo seguir usando mi sistema actual (ERP, contabilidad de escritorio)? Si — el cambio es solo en el portal donde presentas la declaracion. Tu sistema de facturacion FEL (sea Infile, Inforum, Guatefacturas, Megaprint, G4S, TEKRA, GS1 Guatemala u otro) sigue funcionando igual.
¿Hay nuevas multas en 2026 por la migracion? No — las multas son las mismas que ya existian en el Codigo Tributario (Art. 94, Decreto 7-2019). Lo que cambia es que FEL 3.0 las va a detectar mas rapido por el cruce automatico de datos.
¿Quien aprobo este cambio? La SAT, bajo la administracion del Superintendente Werner Ovalle. El marco general es el Acuerdo de Directorio 13-2018 (que creo FEL) y la Resolucion SAT-DSI-589-2026 publicada el 8 de mayo 2026 (Acuerdo de Directorio 3-2026) que actualizo las responsabilidades del Contador Registrado. [GAP — el numero exacto del Acuerdo o Resolucion que ordena especificamente la migracion Declaraguate → Agencia Virtual no ha sido publicado de forma consolidada; la SAT lo anuncio via comunicado de prensa replicado por Prensa Libre.]
¿Esto afecta solo a Guatemala o tiene impacto regional? Solo Guatemala. Sin embargo, el modelo FEL 3.0 con IA y declaraciones prellenadas sigue el patron de Mexico (CFDI 4.0) y Chile, y posiblemente sera replicado por otros paises centroamericanos.
10. Recursos oficiales
- Portal SAT (entrada principal): portal.sat.gob.gt — ver tambien guia Portal SAT Guatemala
- Agencia Virtual SAT (donde declaras desde junio / septiembre 2026): portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual
- Declaraguate (sigue para Pequeno Contribuyente): declaraguate.sat.gob.gt — ver guia Declaraguate SAT
- Visor IVA / LET (credito fiscal en tiempo real): Visor IVA SAT
- Soporte SAT: 1550 (Guatemala) / +502 2329-7070 (internacional)
Fuentes citadas (verificado mayo 2026)
- Prensa Libre — “Agencia Virtual sustituye a Declaraguate: regimen afectado, formularios y claves del cambio desde junio” (mayo 2026) — fechas verbatim de fase 1 y fase 2.
- Prensa Libre — “Estos son los cuatro regimenes que podran seguir usando Declaraguate, segun la SAT” (mayo 2026) — lista de 4 regimenes salvados, cita verbatim SAT.
- Prensa Libre — “Regimen especial debera declarar en Agencia Virtual desde junio: 10 cambios que deben aplicarse desde mayo” (mayo 2026) — 5 formularios migrantes.
- LexLatin — Edgar Garcia (Senior Tax Manager EY Law), 19 marzo 2026 — quotes verbatim sobre FEL 3.0, IA y “mayor responsabilidad en la calidad de los DTE”.
- La Hora — “SAT anuncia nueva herramienta de pago con tarjeta desde la FEL en impuestos como el de circulacion”, 24 febrero 2026 — Werner Ovalle quotes verbatim + lista de formularios con pago con tarjeta.
- Canal Antigua — “SAT endurece controles y obligaciones para Contadores Registrados”, 11 mayo 2026 — Resolucion SAT-DSI-589-2026 / Acuerdo 3-2026, vigencia 8 mayo 2026.
- Vesco — “Pequeno Contribuyente y Factura Electronica Guatemala” — multas Q100/Q5,000 verbatim + fecha universal 1 julio 2023.
- Concilia — “Reformas tributarias SAT Guatemala 2025” — multas Q5,000 / Q1,500-Q3,000 verbatim del Codigo Tributario reformado por Decreto 7-2019.
- Softland Guatemala — “Factura Electronica en Linea en Guatemala 2026” + “ERP Guatemala SAT Declaraguate Agencia Virtual” — contexto migracion ERP.
- Grupo Seres — “Guatemala implementa la obligatoriedad de la e-factura para mas de 20,000 nuevas empresas” — historial Acuerdos de Directorio FEL (024-2007, 008-2011, 002-2016, 13-2018, 26-2019).
Verificado: mayo 2026. Esta guia es informativa; para asesoria fiscal especifica consulta un Contador Registrado. La SAT puede modificar fechas y procedimientos — verifica directamente en portal.sat.gob.gt o llamando al 1550. Marcamos con [GAP] los puntos donde una cifra o detalle requiere confirmacion adicional con la SAT.