El Impuesto de Solidaridad (ISO) es el impuesto mínimo empresarial de Guatemala: 1% trimestral para empresas con activos o ingresos superiores a Q3 millones. Se acredita contra ISR para evitar doble tributación.
Resumen rápido: Trimestral, 1% sobre el mayor entre activos e ingresos. Umbral: Q3,000,000. Acreditable contra ISR. Pequeños contribuyentes exentos.
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Calculo
- Determinar base: mayor entre 1/4 de activos netos y 1/4 de ingresos brutos
- Aplicar 1%
- Aplicar créditos de ISR (si corresponde)
- Declarar en Declaraguate
- Pagar dentro de 10 días del trimestre
Exentos
- Activos e ingresos menores a Q3 millones
- Pequeños contribuyentes
- Negocios nuevos (4 trimestres)
- Organizaciones sin fines de lucro
- Universidades y cooperativas
Consejos
- Lleva control del crédito cruzado ISO-ISR — errores resultan en sobrepagos.
- Negocios nuevos: 4 trimestres exentos — asegurate de que tu contador lo aplique.
- Usa la base mayor — el dato menor constituye subpago.
- Revisa el umbral anualmente — si creces arriba de Q3M, el ISO aplica.
Errores Comunes y Soluciones
Estos son los problemas concretos que mas reportan los contribuyentes al declarar el ISO en Declaraguate, con la solución verificada:
“Usuario o contrasena incorrectos” en Agencia Virtual o Declaraguate
El NIT empresarial es el usuario. Pruebe sin guiones. Si no entra, use “Olvide mi contrasena” — el enlace llega al correo registrado en RTU de la empresa. Si el correo lo cambio el contador que ya no trabaja con la empresa, debe ir a una agencia SAT con DPI del representante legal y acta de nombramiento vigente para actualizar correo de RTU.
El sistema rechaza la base imponible que cargo
ISO se calcula sobre el MAYOR entre 1/4 de activos netos y 1/4 de ingresos brutos. Si el sistema rechaza valores, verifique que cargo la base correcta (1/4 del periodo trimestral, no el total anual). Errores típicos: cargar el monto anual completo, o cargar activos brutos en vez de netos. Si la cifra es correcta pero el sistema sigue rechazando, llame al 1550 — frecuentemente es una sincronización pendiente del RTU.
“El crédito ISR a aplicar excede el ISO calculado”
El crédito cruzado ISR-ISO no puede superar el monto del ISO del trimestre. Si su contador cargo todo el crédito ISR pendiente de una vez, el sistema lo rechaza. Solución: aplique el crédito ISR hasta cubrir el ISO del trimestre y guarde el resto para trimestres siguientes. El sistema lleva el saldo de crédito acumulado en Agencia Virtual.
La boleta SAT-2000 del ISO no se puede pagar en el banco
La boleta vence en 3 días habiles desde la generación. Si paso ese plazo, regenere. Algunos cajeros automáticos no procesan boletas trimestrales del ISO — use ventanilla bancaria o banca en línea (Banrural, BI, BAM, BG).
“Su empresa no esta inscrita en el regimen de ISO”
Pasa cuando el RTU no refleja correctamente el regimen ISR (Regimen General) o cuando el sistema aun no actualiza el cruce de Q3 millones tras una declaración anual reciente. Solución: verifique en Agencia Virtual > Mi RTU > Regimen. Si esta correcto pero el sistema sigue diciendo “no inscrito”, llame al 1550 con el número de NIT y la cifra de activos/ingresos del último cierre anual.
El portal se sobrecarga el día 10 del trimestre
El deadline de ISO es 10 días habiles tras cierre del trimestre y el sistema se satura ese día. Pruebe horarios off-peak (4-7am o 10pm-12am Guatemala). Mejor: declare y pague en los primeros 5 días habiles del trimestre — los servidores estan vacios. Si cae en el deadline y el sistema esta caido confirmado, SAT a veces extiende plazos (verifique en comunicados oficiales del portal).
El proveedor de RTU dice exención pero el sistema cobra ISO
Las exenciones ISO requieren constancia activa y vigente en el RTU (negocios nuevos primeros 4 trimestres, ONG con resolución, universidades, cooperativas). Si la exención no aparece en su perfil de RTU, debe presentarse en agencia SAT con la documentación soporte (resolución de exención, certificación de ONG, acta de inscripción del negocio nuevo) para activarla. El sistema no asume exención sin registro previo.
Preguntas Frecuentes
Que es el ISO?
Impuesto trimestral del 1% sobre la cuarta parte del activo neto o ingresos brutos (el mayor), para empresas con cualquiera de estos valores arriba de Q3 millones.
Quienes estan exentos?
Empresas con activos e ingresos menores a Q3 millones, pequeños contribuyentes, y negocios nuevos (primeros 4 trimestres).
Se puede acreditar contra ISR?
Si. ISO se acredita contra ISR y viceversa, evitando doble tributación.
Cual es la fecha limite?
10 días habiles después de cada trimestre.