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Actualizado
Por Estuardo Enriquez
Costo
Gratis (declaracion) / 1% trimestral
Tiempo
15-30 minutos
Entidad
SAT
En linea
Disponible
Lista de verificacion rapida
Activos e ingresos menores a Q3 millones
Pequenos contribuyentes
Negocios nuevos (4 trimestres)
Organizaciones sin fines de lucro
Universidades y cooperativas
Declaraguate
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Base Legal
Decreto 73-2008— Ley del Impuesto de SolidaridadArt. 1-7
Establece el ISO: 1% trimestral sobre el mayor entre activos netos e ingresos brutos para empresas que superen el umbral de Q3 millones
Decreto 73-2008— Ley del Impuesto de SolidaridadArt. 8-11
Define el mecanismo de acreditamiento cruzado ISO-ISR y las exenciones para negocios nuevos, organizaciones sin fines de lucro y pequenos contribuyentes
Decreto 10-2012— Ley de Actualizacion TributariaArt. 38-39
Disposiciones del regimen de ISR relevantes para los calculos de acreditamiento cruzado con ISO
Decreto 6-91— Codigo TributarioArt. 94
Sanciones por declaracion y pago tardio del ISO: multas mas intereses sobre montos vencidos
El Impuesto de Solidaridad (ISO) es el impuesto minimo empresarial de Guatemala: 1% trimestral para empresas con activos o ingresos superiores a Q3 millones. Se acredita contra ISR para evitar doble tributacion.
Resumen rapido: Trimestral, 1% sobre el mayor entre activos e ingresos. Umbral: Q3,000,000. Acreditable contra ISR. Pequenos contribuyentes exentos.
Calculo
Determinar base: mayor entre 1/4 de activos netos y 1/4 de ingresos brutos
Aplicar 1%
Aplicar creditos de ISR (si corresponde)
Declarar en Declaraguate
Pagar dentro de 10 dias del trimestre
Exentos
Activos e ingresos menores a Q3 millones
Pequenos contribuyentes
Negocios nuevos (4 trimestres)
Organizaciones sin fines de lucro
Universidades y cooperativas
Consejos
Lleva control del credito cruzado ISO-ISR — errores resultan en sobrepagos.
Negocios nuevos: 4 trimestres exentos — asegurate de que tu contador lo aplique.
Usa la base mayor — el dato menor constituye subpago.
Revisa el umbral anualmente — si creces arriba de Q3M, el ISO aplica.
Impuesto trimestral del 1% sobre la cuarta parte del activo neto o ingresos brutos (el mayor), para empresas con cualquiera de estos valores arriba de Q3 millones.
Quienes estan exentos?
Empresas con activos e ingresos menores a Q3 millones, pequenos contribuyentes, y negocios nuevos (primeros 4 trimestres).
Se puede acreditar contra ISR?
Si. ISO se acredita contra ISR y viceversa, evitando doble tributacion.
Cual es la fecha limite?
10 dias habiles despues de cada trimestre.
Informacion general, no asesoria legal. Los tramites y requisitos gubernamentales en Guatemala cambian. Siempre verifica los detalles actuales directamente con la entidad correspondiente antes de actuar. Para asuntos legales complejos, consulta a un abogado licenciado.
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